Ставка на лошадиные силы таблица. Как рассчитать налог на автомобиль по лошадиным силам

14.10.2021

Последнее обновление Апрель 2019

С понятием транспортного налога сталкиваются практически все владельцы транспортных средств. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Мы поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках давности для ее взыскания.

Что такое транспортный налог и кто его платит

Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.

Если и до тех пор, пока машина числится за гражданином (по данным ГИБДД), обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.

То есть, если:

автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом, представив документ об обращении в полицию;
если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, в базе ГИБДД собственником числится он;
если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.

Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:

за 2016 год до 1 декабря 2017 года
за 2017 год до 1 декабря 2018 года
за 2018 год до 1 декабря 2019 года и т.д.

В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п. Налог имеет обязательный характер. Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.

Объект и налоговая база

Объект обложения - транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы). Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.

От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.

Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета является мощность (единица измерения – лошадиные силы ).
Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор связан с показателем валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны ).
В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.

Плательщики

Лицо, который является плательщиком сбора, это собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.). Именно тот, на кого оформлено транспортное средство согласно регистрационным учетам МВД.

Если авто в угоне

А имеется ли обязанность уплаты сбора в случае угона авто. Ведь остается только документальное право собственности на машину, а физически владелец не может ею распоряжаться. Не производить выплату дозволено, когда есть документально подтвержден угон автомобиля. Такой документ выдает или полиция или следственный комитет, которые непосредственно занимается розыском машины и расследованием инцидента. Постановления от этих структур нужно предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.

Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется

Существуют причин по которым автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры: машину отогнали на штрафстоянку, водителя лишили прав, транспорт на консервации в гараже или длительном ремонте). Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Логика проста: так как Вы по документам по-прежнему владелец авто, то и обязанность по его уплате остается не измененной. Факт простоя автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.

Льготники

Есть собственники транспортных средств, не обязанные оплачивать сбор в бюджет. Итак, Вы имеете полное право не платить сбор, если владеете:

весельной лодкой;
моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);
специальным легковым автомобилем для инвалидов;
трактором или комбайном.

В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать. Этот документ ошибочный или неправомерный.

Также государством на региональном уровне предусмотрены льготы в уплате сбора отдельным социальными слоями населения. Как правило, освобождают от уплаты (или снижают ставку):

для пенсионеров (см. );
лиц предпенсионного возраста;
членов многодетных семей;
инвалидов;
ветеранов;
а также собственников маломощного транспорта.

Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.

Как определить размер налога

Для определения суммы сбора, которую владелец транспорта обязан перечислить в бюджет, понадобятся знать базовые показатели. Это мощность двигателя и ставка сбора. С мощностью всё просто - ее значение указано в регистрационных документах на машину. Если в техпаспорте Вашего автомобиля мощность указана в кВт, то нужно перевести их в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Показатель ставки определяется в зависимости от вида транспорта (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Налоговый закон определяет федеральную величину ставки. На 2019 год картина выглядит так:

А для мототехники:

Эти величины применяется в тех областях/краях/республиках, где на региональном уровне ставки не уточнены (но во всех регионах об этом позаботились). При этом у местных властей есть право корректировать ставку. Или увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз.

К примеру, ставка транспортного налога:

для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.

Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.

Роскошные авто

Для премиальных авто при исчислении налога применяется повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ. То есть местные власти могут корректировать ставку, а коэффициент для дорогостоящих машин не может разниться по регионам.

Величина коэффициента имеет 3 значения:

минимальный "1.1" - под него попадают автомашины стоимостью от 3 до 5 млн . руб. и год изготовления которых не старше 3 лет ;
средний "2" - автомашины стоимостью от 5 до 10 млн. руб. не старше 5 лет ;
максимальный "3" - машина стоимостью 10-15 млн. руб. возрастом до 10 лет , либо цена выше 15 млн. и с даты изготовления не прошло 20 лет.

Еще два уточнения:

стоимость машин определяется Минпромторгом и официально публикуется в Интернете;
если авто будет старше заданного возраста, то налог переходит на обычное исчисление.

Формула для расчета и примеры

Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:

где Н – сумма перечисления в бюджет;
СтН – ставка налога;
НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).

Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат (Н) нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:

где ПК – коэффициент для роскошных авто.

Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.

Пример 1

В марте 2018 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2018. В сентябре 2018 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.

Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2018 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos владение 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.

Расчет сбора будет выглядеть так:

За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.

Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.

Пример 2

В апреле 2018 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2017 году. Мощность двигателя – 224 л/с. За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75. Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.

Пример 3

Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2018. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:

За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.

Игнатов пенсионер, то есть имеет право на получение льготы касательно мотоцикла. Она не распространяется на автомобиль, так как установлено ограничение в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Ранее (до 01.01.2016 г.) считалось, что месяц регистрации ТС, или месяц его снятия с учета принимаются за полный месяц. Т.е. часть месяца приравнивалась к полному месяцу для расчета налога и при регистрации и при снятии.

Сейчас, с 01.01.2016 г. правила исчисления величины налога при регистрации и снятии с учета ТС в течение налогового периода изменились. Поправки следующие:

Машина поставлена на учет:
- до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
- после 15 числа – месяц не учитывается;
Машина снята с учета:
- до 15 числа - месяц не учитывается;
- после 15 числа - транспортный налог за полный месяц.

Как оплатить налог: процедура и сроки

Отчетным периодом уплаты транспортного налога для физических лиц выступает календарный год, то есть в 2019 году Вы производите выплату за 2018 год.

Оплатить сбор Вы должны не позднее 1 декабря . Основанием для уплаты служит уведомление, которое Вы получите от ФНС.

Фискальная служба должна направить уведомление – не позднее 30 дней до наступления срока оплаты (до 01.11.2019 – за 2018 год).

Уведомление единой формы и включает суммы по налогу на транспорт, земельному и на имущество. Если, к примеру, Вы владеете земельным участком, с которого необходимо оплатить земельный сбор, то от ФНС Вы получите единое уведомление, в котором будет указана общая сумма обязательств перед бюджетом, в том числе за машину и за землю.

Расчет налога производится на основании данных, полученных о Вашем автомобиле из ГИБДД. Перечислять средства нужно будет производить за тот период, в котором авто числилось на Вас в качестве собственника.
Получить уведомление Вы можете одним из способов:

Почтой - в этом случае Вы получите заказное письмо, на штампе которого будет указана дата отправки. Если Вы нарушили срок оплаты сбора по причине позднего получения уведомления, дата на штампе будет служить доказательством Вашей правоты.
Лично - сотрудник фискальной службы персонально вручит Вам уведомление, Вы с свою очередь поставите подпись в подтверждение получения.
Электронной почтой - для того, чтобы получить документ таким способом, Вам необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, после чего Вы можете самостоятельно получить уведомление и квитанцию для оплаты, используя электронный ресурс («Личный кабинет»). Воспользовавшись данным способом, Вы также имеете возможность узнать транспортный налог физического лица по ИНН.

Вместе с уведомлением Вам будет направлена квитанция для оплаты сбора, на основании которой Вы можете перечислить средства в любом отделении банка или в Сбербанк-онлайн по номеру документа или ИНН.

При оплате транспортного налога для физических лиц в 2019 году в платежном поручении (квитанции) используются следующие коды бюджетной классификации (КБК):

КБК 182 1 06 04012 02 1000 110 - все основные платежи физических лиц проводятся с указанием этого кода, по этому же коду погашаются недоимки, перерасчеты и прочая задолженность;
КБК 182 1 06 04012 02 2100 110 - для выплаты пеней в связи с просрочкой основного платежа
КБК 182 1 06 04012 02 3000 110 - штрафы;
КБК 182 1 06 04012 02 4000 110 - для прочих поступлений применяют этот код.

Перечислив платеж, сохраните квитанцию (копию платежного поручения). Она послужит подтверждением полноты и своевременности погашения обязательств перед бюджетом.

Нередко граждане по тем или иным причинам не погашают задолженность в установленный срок. В таком случае нарушителю будет направлено требование об оплате в срок не позднее 30 дней с того момента, когда фискальный орган обнаружил факт неуплаты.

Просрочив оплату (или перечисли неполную сумму), Вы обязаны не только погасить сумму задолженности, но и оплатить пени и штрафы, начисленные в связи с произведенными Вами нарушениями. Для исчисления пени используйте следующую формулу:

Где П – сумма пени;
Н – сумма недоимки;
СтРеф – ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки;
КолДн – период просрочки (дни).

Пример 4

Владелец мотоцикла Серпов В.К. 12.08.2019 получил уведомление об оплате налога в сумме 4.740. Серпов нарушил сроки уплаты транспортного налога и до 01.12.2019 платеж не осуществил. Получив требование, Серпов перечислил средства 27.12.2019. В связи с нарушением сроков оплаты, Серпову была выставлена пеня:

П = 4.740 * 11%/300 * 27 дн. = 47 руб.

Помимо пени, государство имеет право удержать с нарушителя штраф в размере 20% от суммы непогашенных обязательств. Штраф взимается как в случае недоплаты, так и при полной неуплате суммы.

Пример 5

Свириденко Р.О. получил уведомление от ФНС на сумму 7.630 за 2018 год. 03.11.2019 г. Свириденко перечислил сумму 5.610. Таким образом, у Свириденко возник долг по транспортному налогу в размере 2.020 (7.630 – 5.610). В связи с недоплатой со Свириденко будет удержан штраф, рассчитанный следующим путем:

Ш = (7.630 – 5.610) * 20% = 404 руб.

Долг и исковая давность его взыскания

Бывает, что собственники авто получают уведомления о погашении долга по налогу за прошедшие годы. Уместно возникает вопрос о сроках исковой давности по транспортному налогу, в рамках которых ФНС вправе взимать недополученные платежи. Взыскание задолженности осуществляется при соблюдении следующих принципов:

Погашение недоимки по налогам не имеет срока давности. Если Вами в установленный срок получено уведомление (требование), по ФНС имеет право требовать у Вас погашения долга неограниченное количество времени.
Срок исчисления сумм к выплате ограничен 3-мя годам. Данный факт говорит о том, что в случае неполучения Вами уведомлений (требований), фискальный орган вправе рассчитать сумму и выставить Вам ее к погашению не более чем за 3 предыдущих года (исчисление в 2019 году допускается за 2018, 2017, 2016 и не ранее).
Срок взыскания средств у фискальной службы ограничен 3-мя годами. Возможны ситуации, когда Вам в некорректной и излишней сумме выставлены обязательства по уплате сбора (в том числе штрафа, пени), данные обязательства Вами погашены. Но установлен факт нарушений со стороны ФНС. В таком случае Вы имеете право обратиться в ФНС с требованием вернуть средства, но не более чем за 3 предшествующих года.

При нарушении вышеуказанных условий требования о погашении задолженности признаются незаконными, поэтому удовлетворения не требуют.

Вопрос-ответ

Вопрос:
Нужно ли платить налог если автомобиль в угоне?

1 марта 2017 года автомобиль мощностью 200 л/с был угнан у владельца, о чем имеется документальное подтверждение. По итогам года собственник получил уведомление от ИФНС об уплате налога в полном размере по ставке налога 75 руб. за л/с: Н = 200 * 75 = 15.000 руб. Правомерны ли действия ФНС в данном случае?

Ответ : Нет, ИФНС составлен неверный расчет, так как при расчете сбора осуществляется исходя из фактического использования машины (количество месяцев). Правильный расчет выглядит так: Н = 200 * 75 * 2/12 мес. = 2.500 руб. Для урегулирования ситуации стоит обратиться в органы фискальной службы с соответствующим заявлением, а также с копией подтверждения факта угона. Подобные ситуации могут возникать в различных случаях (в том числе из-за некорректных данных, предоставленных ГИБДД). Имея на руках подтверждающие документы, Вы легко сможете доказать свою правоту и добиться перерасчета в Вашу пользу.

Вопрос:
С какого месяца прекращается начисление налога при продаже автомобиля?

В апреле 2018 владелец продал автомобиль, но с регистрации снял его только 01.11.2018. Налоговая начисляла налог до ноября 2018 года. Почему? От фискальной службы собственником получено уведомление, сумма в котором рассчитана таким образом: Н = 180 (мощность) * 42 (ставка) * 10 (срок фактического использования в мес.)/12 мес. = 6.300 руб. Так как договором купли-продажи зафиксирована передача машины 01.04.2014, бывший владелец обратился в ИФНС с требование пересчета суммы: Н = 180 * 42 * 3/12 мес. = 1.890 руб. Требование лица, реализовавшего авто, удовлетворено не было.

Ответ: Отказ ИФНС законодательно обоснован: плательщиком налога является фактический собственник машины согласно данным учета ГИБДД. Так как после продажи лицо, реализовавшее авто, своевременно не оформило снятие машины с учета, вплоть до 01.11.2018 обязанность об уплате сбора лежит на нем.

Вопрос :
Когда начисляют налог, если автомобиль куплен в кредит?

21.04.2019 автомобиль приобретен на основании договора автокредитования и 30.04.2019 поставлен на учет. Согласно кредитному соглашению, право собственности на машину переходит к новому владельцу только после окончательного погашения всей заемной суммы. В какой момент необходимо оплачивать сбор: с даты осуществления последней кредитной выплаты или с даты регистрации в ГИБДД?

Ответ: Вы считаетесь плательщиком сбора с момента внесения учетной записи в реестре ГИБДД. Условия кредитного договора в данном случае значения не имеют. Это же касается авто, находящихся в аресте и проходящих в уголовном деле в качестве вещественного доказательства. Главный критерий в данном случае – факт снятия с учета в ГИБДД. Если автомобиль на учете, то нужно перечислять сбор в бюджет.

Пункт 1 статьи 360 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период
Пункт 2 статьи 362 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
Информация Минпромторга России "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащих применению в очередном налоговом периоде (2018 года)"

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

80 комментариев

Как и все остальные регионы России, транспортный налог Москва за 2016 год платит на основании своего отдельного закона. Разберемся в его особенностях. Тем более что подходит крайний срок для отчисления этого налога в Москве.

Основной документ

Закон города Москвы № 33 «О транспортном налоге» был принят 09 июля 2008 года. Это основополагающий для Москвы закон о транспортном налоге за 2016 год. Поскольку он устанавливает:

ставки;
порядок уплаты;
сроки уплаты;
льготы.

Интересно, что Закон города Москвы о транспортном налоге в 2016 году не претерпел никаких изменений. Более того: последние по времени поправки московские депутаты вносили в него еще в начале 2015 года. Это значит, что для московских автовладельцев – предприятий и частных лиц – действуют прежние правила.

Как видно, транспортный налог в Москве на 2016 год для физических и юридических лиц устанавливает один и тот же нормативный документ. Обратим внимание на его некоторые ключевые позиции.

Крайний срок уплаты

Пункт 1 статьи 363 НК РФ говорит, что порядок и сроки отчисления транспортного налога, а также авансовых платежей по нему, для организаций устанавливает региональный закон.

Так вот: срок уплаты транспортного налога в Москве за 2016 год – 05 февраля 2017 года. Однако согласно календарю, это будет воскресенье – выходной день. Поэтому крайний срок автоматически переходит на 06.02.2017 года – понедельник.

Кроме того, для юридических лиц в Москве транспортный налог за 2016 год не предусматривает отчисление авансовых платежей. Это говорит, в том числе, о довольно прочной финансовой основе московского бюджета.

Не перепутайте срок уплаты транспортного налога в Москве со сроком сдачи декларации по нему. Последний – чуть короче и заканчивается уже 1 февраля 2017 года включительно.

Что касается обычных автовладельцев – физических лиц, а также ИП, то для них срок отчисления налога за свой транспорт жестко регламентирует НК РФ: за 2016 год – до 01 декабря 2017 года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Актуальные ставки транспортного налога на 2016 год: Москва

Для Москвы таблица транспортного налога на 2016 год приведена в статье 2 столичного закона. Приведем ставки по ней в отношении наиболее распространенных транспортных объектов (см. таблицу).

ТС и ставки налога в Москве
Вид транспорта	Ставка, руб.
Легковые авто с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
	12
100 – 125 л.с. (73,55 – 91,94 кВт) включительно	25
125 – 150 л.с. (91,94 – 110,33 кВт) включительно	35
150 – 175 л.с. (110,33 – 128,7 кВт) включительно	45
175 – 200 л.с. (128,7 – 147,1 кВт) включительно	50
200 – 225 л.с. (147,1 – 165,5 кВт) включительно	65
225 – 250 л.с. (165,5 – 183,9 кВт) включительно	75
от 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Автобусы:
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно	15
110 – 200 л.с. (80,9 – 147,1 кВт) включительно	26
от 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	55
Грузовые авто:
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	15
100 – 150 л.с. (73,55 – 110,33 кВт) включительно	26
150 – 200 л.с. (110,33 – 147,1 кВт) включительно	38
200 – 250 л.с. (147,1 – 183,9 кВт) включительно	55
от 250 л.с. (от 183,9 кВт)	70

Не секрет, что Москва ставки транспортный налог за 2016 год и вообще держит на самом высоком уровне по сравнению с остальными регионами России.

Основные льготы по транспортному налогу в Москве за 2016 год

Льгота по транспортному налогу может быть 3х видов:

снижение налога;
уменьшение ставки;
полное освобождение от налога.

Согласно московскому закону, в столице действует только последний вид льготы. Хотя он и самый желательный.

Юридические лица, зарегистрированные со своим транспортом в московских ИФНС, могут законно не платить рассматриваемый налог всего лишь в 2 случаях:

организация занимается перевозкой пассажиров (не такси);
предприятие – резидент особой экономической зоны в Зеленограде (срок льготы – 5 лет).

Для физических лиц льгот предусмотрено в разы больше. Однако не все так просто. Например, для пенсионеров Москвы льготы по транспортному налогу за 2016 год вообще не предусмотрены. Чтобы быть освобожденным от налога, нужен дополнительный статус. Например:

инвалид/ветеран боевых действий;
инвалидность (только I и II гр.);
узник фашизма;
есть ребенок-инвалид;
чернобылец и др.

За одно ТС многодетная семья в Москве транспортный налог за 2016 год не платит. То есть, авто зарегистрировано на одного из таких родителей (усыновителей).

В 2016 году предполагаются серьезные изменения в начислении и уплате транспортного налога. Правительство РФ рассматривает вариант изменения размера подобных выплат, о полной его ликвидации речи не идет.

Данный налог считается региональным, то есть его расчетом, уплатой, учетом, должны заниматься местные органы власти. В качестве объектов налогообложения выступают машины и механизмы.

Какие изменения ждут автомобильный налог в следующем году

Расчет подобных выплат выполняется с учетом того, что для каждого региона ставка устанавливается местными властями. Если рассчитать сумму транспортного налога в Москве, получится существенная разница с налогом на машину в московской области.

Расчет выполняется следующим образом.

Необходима таблица, в которой указаны ставки транспортного налога для определенного региона, по которым выполняют расчеты. У регионов есть право изменять размер ставки в зависимости от года выпуска транспортного средства, расчет можно сделать с помощью онлайн-калькулятора. Размер ставки транспортного налога в отдельном городе не может превышать общий показатель по РФ в 10 раз (ограничения установлены Налоговым Кодексом РФ). Исключением из правил будут владельца автомобилей с мощностью до 150 л.с.
Потребуется для расчетов показатель мощности автомобиля, который вы планируете приобрести, а также год выпуска машины.
Находим в таблице нужную графу, умножаем цифру на мощность автомобильного двигателя. При желании предварительные расчеты можно провести, воспользовавшись онлайн калькулятором. Если в ходе ремонта автомобильного двигателя, были внесены существенные изменения в мощность, владелец обязан обратиться в местное отделение ГИБДД для того, чтобы внести изменения в технический паспорт транспортного средства, расчеты будут выполняться по другим коэффициентам.
Выплата налогов подразумевает округление (по правилам математики), уплата осуществляется в срок до 1 июня текущего года (п. 3, ст. 363.1 Налогового Кодекса РФ).

Особенности расчета транспортного налога для юридических лиц в 2016 год

По ст. 362 Налогового Кодекса юридические лица обязаны выплачивать налоги за применение средств передвижения. Уплата осуществляется по месту регистрации компании, то есть в региональный бюджет. Среди специфических отличий подобного налога для юридических лиц выделим:

самостоятельный расчет размера выплат;
совершение юридическими лицами авансовых платежей (размер составляет ¼ основной суммы);
при выплате основной величины налога, вычитают авансовые платежи;
подача деклараций юр. лицами осуществляется в ФНС - налоговой службе;
ежегодно в форму декларации вносят изменения. Вы сможете проанализировать новшества 2016 года, следя за информацией официального сайта налоговой инспекции.

Льготы по автомобильному налогу

Федеральное законодательство освобождает от уплаты такого налога:

легковые инвалидные транспортные средства с ручным управлением, если двигатель имеет мощность до 100 лошадиных сил. Все эти транспортные средства должны быть переданы владельцам через службы социальной защиты населения;
транспортные средства органов внутренних дел, Министерства обороны РФ, учреждений УИС, противопожарных служб;
транспортные средства, которые находятся в розыске. Владелец подобной машины предоставляет документ, где подтвержден факт угона автомобиля, его розыск в отдел налоговой инспекции по месту прописки.

В большинстве регионов Российской Федерации от уплаты автомобильного налога освобождают следующие категории граждан:

Совет! Уточнить список льготников транспортного налога можно в местном отделении налоговой службы.

Будет ли отменен в 2016 году транспортный налог

Депутаты Государственной Думы неоднократно выдвигали предложения об отмене подобных выплат, мотивируя свое предложение низкими выплатами (оплата транспортного сбора составляет около 50 %). В Министерстве Финансов РФ не поддерживают предложение депутатов. Представители данного государственного ведомства считают, что отмена подобной выплаты нанесен серьезный ущерб российской экономике. Депутаты же предложили вместо транспортного налога ввести бензиновый акциз. В таком случае сумма налога напрямую зависела бы от количества, потребляемого автовладельцем топлива, независимо от мощности транспортного средства.

Люди пожилого возраста используют свой автомобиль достаточно редко, при этом они вынуждены платить фиксированный транспортный налог. При замене его на акциз, отчисления будут осуществляться путем перечислений денежных средств топливными компаниями. В результате существенно вырастут цены на топливо, подобным образом топливные компании будут компенсировать налоговые вычеты. По ссылке можно послушать обзор на тему транспортного налога:

Специалисты убеждены в том, что подобный вариант будет выгоден и для владельцев заправочных станций, и для автолюбителей. Последние будут знать, за что именно с них снимают налог. В выигрыше будет и Министерство финансов, поскольку возрастет процент собираемости выплат.

Пока разработка законопроекта об изменении транспортного налога бензиновым акцизом только в стадии проработки, но сторонников подобной идеи в Государственной Думе становится все больше.

Включение налога в стоимость ГСМ по мнению экспертов позволит ежегодно вкладывать в российские дороги около 100 миллиардов рублей. Министерство финансов и промышленности РФ прорабатывает варианты трансформации транспортных сборов. Если такой сбор будет введен в стоимость топлива, то в планах финансистов ввести экологический сбор. Владельцы автомобилей, которые относятся к стандарту Евро -5 станут платить сбор в меньшем объеме, чем обладатели подержанных транспортных средств.

Переход в 2016 году на вариант нового транспортного сбора подразумевает оплату сразу двух налогов: экологического и транспортного.

О ставке в 2016 году транспортного сбора

Одной их максимальных в России считают транспортную ставку в Санкт-Петербурге, она составляет 24-150 рублей для легкового транспорта, именно ее используют для расчетов. За автомобиль, который имеет мощность порядка 100 лошадиных сил, владельцу придется заплатить налог в диапазоне 1700 - 2400 рублей. Для Москвы сумма платежа за аналогичную машину составит 500 - 700 рублей, расчет можно сделать самостоятельно.

Часть российских регионов имели нулевые ставки на автомобили малой мощности. В 2016 году планируется отмена подобных привилегий, что негативно воспринимается владельцами маломощных машин.

Формула определения размера транспортного сбора

Проанализируем изменения в расчете транспортного сбора, которые произойдут в 2016 году. Для дорогостоящих автомобилей будут использовать повышающие коэффициенты (налог на автомобильную роскошь). Есть список автомобилей, относительно которых будет использоваться такой коэффициент. Автомобили, имеющие закупочную цену в диапазоне 3-5 миллионов рублей, будут облагаться по ставке в 1,5 раза больше обычного показателя. Если автомобильное средство стоит 5-10 миллионов рублей, в два раза увеличивается ставка, для машин от 10 миллионов будет использоваться тройная повышающая ставка. Онлайн калькулятор расчета транспортного налога на 2016 год предполагает использование следующей формулы:

S=HB*HC*K, где

S - конечная сумма выплат;
HB - размер налоговой базы (на текущий момент она определяется мощность транспортного средства);
HC региональная ставка автомобильного налога, определяемая за 1 единицу в рублях;
К - коэффициент, определяющий отношение количества месяцев эксплуатации машины к календарному числу за отчетное время. При снятии с учета транспортного средства, в срок включается полный месяц.

Расчет транспортного налога в Москве

В столице есть свой перечень льготных категорий граждан, которые освобождены от уплаты транспортного сбора:

герои СССР и РФ;
инвалиды и ветераны ВОВ, участники боевых действий;
жители Москвы, имеющие инвалидность 1 и 2 групп;
москвичи - участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также граждане, работающие на предприятии «Маяк», полигоне в Семипалатинске, пострадавшие из-за радиоактивных сбросов в р. Теча;
москвичи, которые в результате испытания ядерного оружия, космической техники, получили инвалидность.

От уплаты налога (регистрация машины сделана на это лицо) в столичном регионе освобождают:

родителя либо законного представителя ребенка с инвалидностью;
родителя или законного представителя многодетной московской семьи.

Не уплачивается налог на движущееся средство, имеющее мощность до 70 лошадиных сил.

На данный период в Москве ставка составляет 12 рублей для легковых автомобилей с мощностью до 100 л.с., 25 рублей для авто в 125 л.с., 45 рублей для машин в 150 л.с. и выше, 150 рублей для внедорожников от 250 л.с.

Подмосковные власти в 2016 году хотят повысить существующие ставки. Увеличение транспортного сбора в следующем году запланировано на 10 рублей за 1 лошадиную силу для машин до 100 л.с., показатель не меняли на протяжении десяти лет! На данный момент из 3 миллионов авто, имеющих регистрацию в Московской области, 1,2 млн. приходится именно на такую мощность. Воспользовавшись формулой, вы можете самостоятельно рассчитать транспортный налог онлайн 2016 для московского (или иного) региона.

Налог на транспорт должны платить все владельцы машин, как физлица, так и юрлица. В данной статье речь пойдет об организациях. Вы сможете узнать, как платится транспортный налог юр. лицами, как он рассчитывает и начисляется, в какие сроки уплачивается и многое другое.

Транспортный налог в 2016-2017 году для юридических лиц

Прежде всего, необходимо рассмотреть особенности налога на транспорт для юрлиц:

Имеются отчетные периоды. Ими признаются первый, второй и третий кварталы. В конце каждого отчетного периода организации должны производить уплату авансовых платежей. По каждому отчетному периоду сдавать налоговую отчетность нет необходимости. Делать это нужно только в конце года.

В некоторых регионах законодательство вообще не устанавливает отчетные периоды, а, значит, и обязанность уплаты авансов.

Порядок расчета суммы налога. Компании должны рассчитывать общую сумму налога и авансов полностью самостоятельно, в то время как за физлиц это делают работники налоговой службы. Формулу расчета транспортного налога в 2016 году можно найти в .
Порядок уплаты. Транспортный налог для организаций предполагает уплату одним из двух способов:

Посредством внесения предоплаты;
Единовременным платежом без авансов.

Если авансовые платежи установлены законодательством, их нужно уплачивать каждый квартал. Их размер составляет одну четвертую часть от годовой суммы. Оплата происходит в сроки, установленные законодательством региона.

Когда налоговый период заканчивается, компании, уплатившие авансы, должны доплатить оставшуюся сумму. Если авансовые платежи законодательство не предусматривает, полная сумма вносится в конце налогового периода.

Подробнее об уплате авансовых платежей по транспортному налогу читайте в .

Отчетность по исчислению налога на транспорт. Юридические лица, в отличие от физических, должны сдавать налоговую отчетность. Когда истекает налоговый период (но не позже первого февраля следующего года), компании должны сдать в налоговую инспекцию декларацию.
Льготы. Очевидно, что для физических и для юридических лиц предоставляются различные виды льгот. Для юрлиц могут быть предусмотрены такие льготы, как для бюджетных или государственных организаций.

Как рассчитывается транспортный налог для юридических лиц

Как уже говорилось выше, юрлица должны рассчитывать налог на транспорт самостоятельно. Делать они это должны по следующей формуле:

ТН = СН * НБ * НП.

СН – налоговая ставка, установлена в зависимости от мощности транспорта;
НБ – база налога, определяется мощностью или другой характеристикой транспорта;
НП – налоговый период.

Однако региональная власть может установить повышающие или понижающие коэффициенты, которые изменят окончательную сумму налога. Повышающие коэффициенты могут зависеть от цены авто, его возраста, категории пользователя ТС. Понижающие коэффициенты могут устанавливаться для льготных категорий владельцев авто.

Бухгалтерский учет налога на транспорт

Все организации должны вести учет уплачиваемых налогов. Все операции с транспортным налогом отражаются на счете «расчеты по налогам и сборам» (68). Корреспондирующий счет будет напрямую зависеть от способа использования транспорта. Проводки в бухгалтерии могут быть следующими:

Д20, 23, 25, 91.2 – К68 – начисление налога;
Д68 – К51 – уплата налога.

Суммы налога должны быть включены в расходы по основной деятельности компании.

В целях обложения налогами доходов суммы налога на транспорт относят на тот квартал, в котором они были либо начислены, либо оплачены. Необходимо не забывать, что для целей налогового учета все расходы по налогу на транспорт должны быть документально подтверждены. Подтверждающими документами могут служить справка бухгалтера, авансовый расчет, регистр налогового учета и другие. Учитывать налог можно только по тому транспорту, который использовался для извлечения коммерческой выгоды.

Организации-упрощенцы могут учитывать налог на транспорт в качестве расходов только при нахождении на объекте «доходы-расходы». Если компания находится на ЕНВД, учитывать суммы налогов на транспорт не нужно.

Отчетность по налогу на транспорт

Не смотря на то, что юрлица должны три раза за год произвести уплату авансовых платежей, сдавать отчетность они должны только один раз в год. Дата сдачи налоговой декларации – первое февраля года, который следует за налоговым периодом.

Предпринимателям и обычным гражданам сдавать отчетность по налогу нет необходимости, так как все расчеты производят за них работники налоговой инспекции.

О сроках сдачи декларации по транспортному налогу можно узнать подробнее из .

Уплата налога

Организации должны перечислять предоплаты в бюджет в течение тридцати дней по окончании очередного отчетного периода. Датой зачисления налога в бюджет будет признаваться тот день, когда необходимые платежные документы были переданы в кредитную организацию.

Сроки уплаты общей суммы налога устанавливает региональное законодательство. В большинстве случаев это февраль и март того года, который следует за отчетным.

Ответственность за неуплату

Если организация не уплачивает налоги, ей придется понести следующие штрафные санкции:

Внеочередная проверка налоговой инспекцией.
Начисление пени на неуплаченную сумму (в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день).
Штрафы за неуплату налогов.
Передача дела в суд для принудительного списания долга.
Удержание задолженности из доходов плательщика налогов в принудительном порядке.
Наложение ареста на собственность неплательщика налогов.

Если организация специально предоставит в отчетности недостоверную информацию, или будет уклоняться от уплаты налогов, уполномоченным работникам, таким, как управляющему компании и главному бухгалтеру, придется понести административное, или даже уголовное наказание.

Срок давности по налогу на транспорт составляет три года. В связи с этим, если налоговая инспекция подала заявление о взыскании задолженности, срок давности которой составляет более трех лет, необходимо обратиться в суд.