Финансово-экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк России»

· Общий капитал Банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель III)», увеличился по сравнению с 1 января 2016 года на 117,2 млрд. рублей, до 2 775,3 млрд. рублей. Источником роста капитала стала заработанная прибыль. Рентабельность активов выросла с 0,8% до 2,0%, что обусловлено ростом объема чистой прибыли.

Рентабельность капитала за 1 полугодие 2016 года выросла с 8,0% до 18,9% за счет увеличения объема чистой прибыли .

· Активы-нетто снизились по сравнению с 1 января 2016 года на 3,7%, или на 0,8 трлн. рублей, до 21,9 трлн. рублей. На динамику активов-нетто оказала сильное влияние отрицательная переоценка валютных статей баланса в результате укрепления рубля. Так, чистая ссудная задолженность по сравнению с началом года снизилась на 0,7 трлн. рублей, или на 4,0%, что стало следствием переоценки валютных кредитов юридическим лицам и банкам-нерезидентам. Также на динамику чистой ссудной задолженности оказало влияние вложение части средств, ранее размещенных в кредиты банкам, в более доходные инструменты, в частности, в ценные бумаги. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, увеличились на 16,1%, или на 0,4 трлн. рублей до 2,7 трлн. рублей. Рост инвестиций в дочерние и зависимые компании связан с до капитализацией дочерних компаний. Сокращение остатков наличных денежных средств с начала года на 0,3 трлн. рублей, или на 34,4%, прошедшее в основном в январе, объясняется сезонным снижением спроса на наличные средства по сравнению с периодом новогодних праздников. 12

· Основой ресурсной базы Банка остаются средства клиентов. С начала года их остаток снизился на 0,7 трлн. рублей, или на 3,9%, до величины 17,0 трлн. рублей. На динамику средств клиентов повлияла отрицательная переоценка валютных остатков.

· Финансовый результат (включающий прочие совокупные доходы, от переоценки ценных бумаг для продажи) составил 295,1 млрд. рублей, что на 89,3 млрд. рублей, или на 43,4%, больше аналогичного показателя прошлого года.

Показатели ликвидности ПАО «Сбербанк России» представлены в Таблице 2. коммерческий банк депозитный

За 1 полугодие 2016 года совокупный объем активов ПАО «Сбербанка России» снизился на 831 млрд рублей и по итогам 2 квартала составил 21 876 млрд рублей (против 22 707 млрд рублей на начало года) .

Основными факторами, обусловившими динамику активов, явились:

· снижение размера чистой ссудной задолженности (уменьшение за год на 682 млрд. рублей до уровня 16 188 млрд. рублей);

· снижение объёма денежных средств на 252 млрд рублей вследствие снижения спроса на наличные средства со стороны клиентов;

· переоценка активов по справедливой стоимости через прибыль или убыток (за 2015 год - на 155 млрд. рублей),

· рост вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, а также увеличение инвестиций в дочерние и зависимые организации (суммарно на 598 млрд. рублей за полгода).

ПАО «Сбербанк» России использует следящие финансовые формы отчетности:

· отчет о прибылях и убытков;

· отчет об изменениях в составе собственных средств;

· отчет о финансовом положении;

· отчет о прочем совокупном доходе;

· отчет о движении денежных средств.

Ниже представлены статистические формы отчетности, используемые ПАО «Сбербанк» России:

· форма № 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте";

· форма № 0409250 "Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)";

· форма № 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)";

· форма № 0409255 "Сведения кредитных организаций о начале (завершении) эмиссии и (или) эквайринга платежных карт";

· форма № 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах";

· форма № 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады".

Анализ технико-экономических показателей ПАО «Сбербанк» России за 2013, 2014, 2015 года представлен в таблице 3.1.

Таблицы 3.1. Технико-экономический анализ ПАО «Сбербанк» России.

Показатели	Единицы измерения				Отклонения, млрд. руб	Темп изменения, %
Основные показатели отчета о прибылях и убытках
Чистые процентные доходы	в млрд. руб
Чистые комиссионные доходы	в млрд. руб
Операционные доходы до резервов	в млрд. руб
Операционные доходы	в млрд. руб
Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля	в млрд. руб
Операционные расходы	в млрд. руб
Прибыль до налогообложения	в млрд. руб
Чистая прибыль	в млрд. руб
Основные показатели баланса
Кредиты и авансы клиентам	в млрд. руб
Средства в других банках	в млрд. руб
Кредитный портфель до вычета резервов на его обесценение	в млрд. руб
Резерв под обесценение кредитного портфеля	в млрд. руб
	в млрд. руб
Средства клиентов	в млрд. руб
Вклады частных лиц	в млрд. руб
Средства юридических лиц	в млрд. руб
	в млрд. руб
Основные качественные показатели
Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле
Доля резерва под обесценение кредитного портфеля в кредитном портфеле
Отношение резерва под обесценение кредитного портфеля к неработающим кредитам	Значение
Чистая процентная маржа
Оношение расходов к операционному доходу (до резервов)
Кредиты/Депозиты
Рентабельность активов (ROAA)
Рентабельность капитала (ROAE)
Прибыль на акцию, в рублях на акцию (EPS)
Прибыль на акцию пересчитанная, в рублях на акцию (adj. EPS)
Стоимость акции на ММВБ на конец периода (в рублях)
Фактическая численность сотрудников
Среднее количество акций за период
Показатели достаточности капитала
Коэффициент достаточности основного капитала (Tier 1)
Коэффициент достаточности общего капитала (Tier 1 и Tier 2)

Как свидетельствуют данные таблицы, операционные доходы до резервов увеличились в 2014 году на 17,84% и в 2015 году на 9,93%. Превышение темпов роста операционных расходов над доходами понизили рост чистой прибыли в 2014 году на 19,84% и в 2015 году на 23,22%.

Кредиты и авансы клиентам банка увеличились в 2014 году на 37,29% и в 2015 году на 5,47%. Активы банка в 2014 году увеличились на 38,39% и в 2015 году на 8,74%, а капитал банка увеличились в 2014 году на 7,39% и в 2015 году на 17,57%.

В 2014 году коэффициент достаточности основного капитала снизился на 2 п.п. и составил 8,6%, а в 2015 году увеличился на 0,3 п.п. и составил 8,9%. Коэффициент достаточности общего капитала в 2014 году снизился на 1,3 п.п. -- до 12,1%, а в 2015 году увеличился на 0,5 п.п. - до 12,6%. Тем не менее, коэффициент достаточности общего капитала значительно превышает минимальное значение, установленное Базельским комитетом на уровне 8%.

Шарова Е.,

бакалавр факультета экономики

РГУ имени С.А. Есенина

Научный руководитель – Отто В.С.

Ключевые слова: динамика основных показателей, финансовые результаты, процентные доходы и расходы банка, банковская система», агрегированный баланс.

Банковская система – это важнейший элемент рыночной экономики. В последнее времянаблюдается активное развитие банковской системы, что способствует росту оценки уровня развития и анализа, которыестановятся наиболее главными. В банковском секторе РФ происходят постоянные изменения в связи с необходимостью оценить эффективностьвсей банковской системы, провести анализ динамики изменений показателей.

Финансовые результаты деятельности ПАО «Сбербанк России» и их динамика за 2013 – 2015 гг. представлены в таблице 1.

Как показывает таблица 1, процентные доходы банка увеличивались и составили в 2015 г. 154,2% к уровню 2013 г. Процентные расходы за этот период времени увеличились в 2,13 раза. Динамика данных показателей представлена на рисунке 4.

Таблица 1. – Финансовые результаты деятельности ПАО «Сбербанк России», млрд. руб.

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2015 г. в %
к 2013 г.
Процентные доходы	1478,6	1837,9	2279,6	154,2
Процентные расходы	587,8	785,1	1253,2	213,2
Расходы, непосредственно связанные со страхованием вкладов	28,6	33,1	38,4	134,3
Чистые процентные доходы	862,2	1019,7		114,6
Чистый расход от создания резерва под обесценение долговых финансовых активов	134,9	361,4	475,2	352,3
Комиссионные доходы	253,7	329,5	384,1	151,4
Комиссионные расходы	32,4	47,2	65,1	200,9
Операционные доходы	959,9	939,3	954,6	99,4
Операционные расходы	504,2	565,1	623,4	123,6
Прибыль до налогообложения	455,7	374,2	331,2	72,7
Расход по налогу на прибыль	93,7	83,9	108,3	115,6
Чистая прибыль		290,3	222,9	61,6

Рис 1. Динамика процентных доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2013 – 2015 гг., млрд. руб.

Комиссионные доходы банка увеличились на 51,4%, а комиссионные расходы – увеличились в 2 раза. Операционные доходы банка сократились с 959,9 млрд. руб. в 2013 г. до 954,6млрд. руб. в 2015 г. Операционные расходы увеличились на 23,6%.

Прибыль банка до налогообложения сократилась с 455,7 млрд. руб. в 2013 г. до 331,2млрд. руб. в 2015 г. (на 27,3%). Чистая прибыль банка сократилась с 362 млрд. руб. в 2013 г. до 222,9млрд. руб. в 2015 г.

Динамика процентных доходов банка в 2013 – 2015 гг. представлена в таблице 2.

Таблица 2. - Динамика процентных доходов ПАО «Сбербанк России», млрд. руб.

Наименование статей	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2015 г. в % к 2013 г.
Кредиты и авансы клиентам	1335,7	1668,7		156,1
Долговые	98,2	107,5	117,4	119,6
Долговые	24,9	34,4	34,8	139,8
Средства в банках		18,6	22,8	207,3
Корреспондентские счета в банках	0,5	0,6	2,7	540,0
Долговые торговые ценные бумаги		4,2	4,2	60,0
Долговые ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков	1,2	3,8	12,4	1033,3
Прочие процентные доходы	0,1	0,1	0,3	300,0
Процентные доходы - всего	1478,6	1837,9	2279,6	154,2

Как показывает таблица 2, процентные доходы банка состоят из кредитов и авансов клиентов, стоимость которых в 2015 г. по сравнению с 2013 г. увеличилась на 56,1%.

Второе место в структуре процентных доходов банка занимают долговые инвестиционные ценные бумаги. Средства в банках увеличились с 11 млрд. руб. в 2013 г. до 22,8млрд. руб. в 2015 г. Корреспондентские счета в банках увеличились с 0,5 млрд. руб. до 2,7 млрд. руб. В целом, за последние три года процентные доходы ПАО «Сбербанк России» увеличились на 54,2%.

Динамика процентных расходов банка за 2013 – 2015 гг. представлена в таблице 3.

Сумма процентных расходов банка увеличилась более чем в 2,1 раза. Наибольший удельный вес в структуре процентных расходов занимают срочные депозиты физических лиц, стоимость которых увеличилась в 2015 г. по сравнению с 2013 г. на 70,7%.

Таблица 3.- Динамика процентных расходов ПАО «Сбербанк России», млрд. руб.

Наименование статей	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2015 г. в % к 2013 г.
Срочные депозиты физических лиц	304,1	313,6		170,7
Срочные депозиты юридических лиц	104,7	152,9	273,7	261,4
Срочные депозиты банков		164,2	219,2	342,5
	45,2	52,7	91,5	202,4
Субординированные займы	25,1	35,9		187,3
Текущие/расчетные счета юридических лиц	21,9	35,3	68,4	312,3
Текущие счета/счета до востребования физических лиц	10,9		15,9	145,9
Прочие заемные средства	8,7	12,8	12,8	147,1
Корреспондентские счета банков	2,1	2,7	4,5	214,3
Прочие процентные расходы	1,1		1,2	109,1
Процентные расходы - всего	587,8	785,1	1253,2	213,2

Срочные депозиты юридических лиц увеличились с 104,7 млрд. руб. в 2013 г. до 273,7 млрд. руб. в 2015 г. (более чем в 2,6 раза). Банком было выпущено долговых ценных бумаг на сумму 45,2 млрд. руб. в 2013 г., 52,7 млрд. руб. в 2014 г. и 91,5 млрд. руб. в 2015 г. (прирост - в 2 раза).

Для анализа образования и использования активов и пассивов ПАО «Сбербанк России» составим его агрегированный баланс (таблица 4).

Таблица 4. - Агрегированный баланс ПАО «Сбербанк России», млрд. руб.

Наименование статей	01.01.2014 г.	01.01.2015 г.	01.01.2016 г.	2015 г.
в % к 2013 г.
АКТИВЫ
		2308,8	2333,6	175,9
	251,5	365,7	387,9	154,2
	118,7	921,7	866,8	730,2
Средства в банках	330,5	240,8	750,6	227,1
Кредиты и авансы клиентам	12933,7	17756,6	18727,8	144,8
	1343,8	1169,3		16,5
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	476,2	829,7	1874,3	393,6
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	202,5	117,9	477,7	235,9
Отложенный налоговый актив	12,3	19,1	17,3	140,7
Основные средства	477,3	496,4	499,2	104,6
	3,1		212,7	6861,3
Прочие финансовые активы	406,2	562,9	664,5	163,6
Прочие нефинансовые активы	327,5	339,9	300,3	91,7
Итого активов	18210,3	25200,8	27334,7	150,1
Средства банков	2111,3		1045,9	49,5
Средства физических лиц	8435,8	9328,4	12043,7	142,8
Средства корпоративных клиентов	3628,4	6234,5	7754,6	213,7
Выпущенные долговые ценные бумаги	853,4	1302,6	1378,5	161,5
Прочие заемные средства	499,1	537,2		79,7
Отложенное налоговое обязательство	23,8	45,3		554,6
Прочие финансовые обязательства	299,5	1213,6	1330,9	444,4
Прочие нефинансовые обязательства	52,7	51,4	69,6	132,1
Субординированные займы	424,7	769,5	806,5	189,9
Итого обязательств	16328,9	23180,7	24959,7	152,9
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
Уставный капитал	87,7	87,7	87,7	100,0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	7,2	7,6	6,7	93,1
Эмиссионный доход	232,6	232,6	232,6	100,0
Фонд переоценки офисной недвижимости	75,8	72,3	69,3	91,4
Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	1,3	171,4	45,7	3515,4
Фонд накопления курсовых разниц	13,7	83,2	101,1	738,0
Нераспределенная прибыль	1495,2	1718,8	1935,2	129,4
Итого собственных средств, принадлежащих акционерам банка	1871,7	2015,6	2372,8	126,8
Неконтрольная доля участия	9,7	4,5	2,2	22,7
Итого собственных средств	1881,4	2020,1		126,2
Итого обязательств и собственных средств	18210,3	25200,8	27334,7	150,1

Активы банка – это его имущество, имеющее денежный эквивалент. Принято делить активы на группы: денежная наличность, банковские ссуды, инвестиции и недвижимость.

Представим структуру активов ПАО «Сбербанк России» в таблице 5.

Таблица 5.- Динамика и структура активов ПАО «Сбербанк России»

Наименование статей	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2015 г. в % к 2013 г.
млрд. руб.	%	млрд. руб.	%	млрд. руб.	%
Денежные средства и их эквиваленты		7,29	2308,8	9,16	2333,6	8,54	175,9
Обязательные резервы на счетах в центральных банках	251,5	1,38	365,7	1,45	387,9	1,42	154,2
Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков	118,7	0,65	921,7	3,66	866,8	3,17	730,2
Средства в банках	330,5	1,81	240,8	0,96	750,6	2,75	227,1
Кредиты и авансы клиентам	12933,7	71,02	17756,6	70,46	18727,8	68,51	144,8
Ценные бумаги, заложенные по договорам репо	1343,8	7,38	1169,3	4,64		0,81	16,5
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	476,2	2,62	829,7	3,29	1874,3	6,86	393,6
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	202,5	1,11	117,9	0,47	477,7	1,75	235,9
Отложенный налоговый актив	12,3	0,07	19,1	0,08	17,3	0,06	140,7
Основные средства	477,3	2,62	496,4	1,97	499,2	1,83	104,6
Активы группы выбытия и внеоборотные активы, удерживаемые для продажи	3,1	0,02		0,29	212,7	0,78	6861,3
Прочие финансовые активы	406,2	2,23	562,9	2,23	664,5	2,43	163,6
Прочие нефинансовые активы	327,5	1,80	339,9	1,35	300,3	1,10	91,7
Итого активов	18210,3		25200,8		27334,7		150,1

Наибольший удельный вес в активах занимают кредиты и авансы клиентов (71,02% в 2013 г., 70,46% в 2014 г. и 68,51% в 2015 г.). Денежные средства и их эквиваленты занимают 7,29% в общей структуре активов в 2013 г., 9,16% в 2014 г. и 8,54% в 2015 г. Основные средства в общей стоимости активов занимают 2,62% в 2013 г., 1,97% в 2014 г. и 1,83% в 2015 г.

Проведя анализ динамики развития основных показателей банковской деятельности, можно сделать выводы о том, что, в целом в ПАО «Сбербанк демонстрирует активный рост показателей.

ЛИТЕРАТУРА

1. Жиляков, Д. И. Финансово-экономический анализ.учеб. пособие [Текст] / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. / – М.: КНОРУС. - 2012. – 368 с.

2. Зверькова Т. Анализ деятельности коммерческого банка. [Текст]/ Т.Зверькова / 2011. - 100 с.

3. Сайт Сбербанка РФ, реквизиты [электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.sberbank.ru/ru/about/today/requisites/, свободный. – Загл. с экрана.

Современная банковская система является важнейшей сферой национального хозяйства любой развитой страны и государства.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой страны, регулируют движение денежных средств, влияя на скорость их обращения, общую массу, эмиссию, включая количество наличных денег, находящихся в обороте .

Сложившаяся в настоящее время непростая экономическая ситуация в России из-за введенных против предприятий и организаций санкций, показывает ряд негативных факторов, которые, в том числе, влияют на прибыль и рентабельность банков.

Главной целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии его долгосрочного функционирования и стабильного положения на рынке.

Размер полученной банком прибыли или убытка, являясь конечным финансовым результатом, отражает результаты всех видов его деятельности, активных и пассивных операций.

Прибыль коммерческого банка является основным финансовым результатом его деятельности, определяемой как разница между полученными доходами и расходами . В свою очередь, рентабельность банка является показателем эффективности использования им денежных или иных ресурсов.

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции и т.д.

Доходы являются денежными поступлениями от его производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк может получать доходы как от основной, так и от побочной деятельности, а также иметь случайные доходы, относимые к категории прочих. Из этого следует, что источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Часть полученных доходов коммерческого банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Совокупность всех доходов коммерческого банка называется валовым доходом .

ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим универсальным банком России, который оказывает банковские услугу юридическим и физическим лицам. Номер лицензии 1481 от 11 августа 2015 года. Банк является участником системы страхования вкладов. Уставной капитал 67,7 млрд. руб. Является публичным акционерным обществом, 52,3 % акций принадлежат Центральному банку Российской Федерации, остальные 47,6 % акций находящиеся в публичном обращении, собственники которых не установлены (в том числе принадлежащие миноритарным акционерам) .

Проведем анализ основных финансовых результатов деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2010-2016 гг. по данным отчета о прибылях и убытках коммерческого банка за семь отчетных периодов (таблица 1) .

Таблица 1.

Основные финансовые результаты деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2010-2016 гг. (миллиарды рублей)

Показатели
Чистые процентные доходы
Чистые комиссионные доходы
Операционные доходы до резервов
Операционные доходы
Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля
Операционные расходы
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль

Более наглядно показатели таблицы 1 представлены на рисунке 1.

Рисунок 1. Динамика основных финансовых результатов деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2010-2016 гг.

Данные таблицы 1 и рисунка 1 показывают положительную тенденцию к росту показателей прибыли. Видно, что за 7 лет операционные доходы банка выросли на 1047,7 млрд. руб. или на 161,2 %. Прибыль до налогообложения с 2010 по 2016 год также выросла на 447,4 млрд. руб. или почти в три раза. Чистая прибыль ПАО «Сбербанк России» повысилась на 360,3 млрд. руб. или почти в три раза.

На рисунке 2 представим динамику чистой прибыли банка. В 2014-2015 годах чистая прибыль банка имела тенденцию к снижению в связи со сложившимся в стране экономическим кризисом. Чистая прибыль банка с 362 млрд. руб. в 2013 году снизилась до 290,3 млрд. руб. в 2014 году и далее до 222,9 млрд. руб. в 2015 году. За два года банк потерял 139,1 млрд. руб. Однако в 2016 году по сравнению с 2015 годом чистая прибыль ПАО «Сбербанк России» возросла на 319 млрд. руб. или почти в 2,5 раза.

Далее проведем трендовый анализ. Тренды могут быть представлены различными уравнениями - логарифмическими, линейными, степенными и т.д. Трендом называют основную тенденцию изменения определенного ряда (показателя).

На основании данных графика за 2010-2016 годы на рисунке 2 построена линия полиномиальный тренда, который хорошо аппроксимирует эмпирическую долю.

Рисунок 2. Динамика чистой прибыли ПАО «Сбербанк России» за 2010-2016 гг.

Таким образом, на рисунке 2 наблюдается отчетливый восходящий тренд в 2010-2016 годах. Если не произойдет серьезных изменений в политике и экономике, а ПАО «Сбербанк России» будет работать, не снижая темпов, то, можно ожидать, что прибыль в следующем, 2017 году, также вырастет.

Список литературы:

1. Букато, В.И. Банки и банковские операции в России / В.И. Букато, Ю.И. Львов. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 498 с.
2. Бондарь А.П., Кондрашихин И.А. Основные пути повышения прибыли и рентабельности региональных банков на примере АО «Севастопольский морской банк» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://elibrary.ru/query_results.asp (дата обращения 25.04.2017)
3. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: учеб. пособие. – М.: Новое знание, 2011. - 735 с.
4. Загидуллина А.М., Арасланбаев И.В. Формирование прибыли в коммерческом банке [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://elibrary.ru/query_results.asp (дата обращения 25.04.2017)
5. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.sberbank.com (дата обращения 24.04.2017)

Проанализировав основные экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк России» за период с 2013 по 2015 годы, можно сделать следующий вывод:

За 2013 год капитал банка увеличился на 863,3 млрд. руб. и в 2015 году составил 2514,7 млрд. руб. Также за период с 2013 по 2015 гг. увеличились активы банка на 6434 млрд. руб. Так же за этот период увеличились вклады физических лиц на 2493,2 млрд. руб. и в 2015 году составили 8781,2 млрд. руб. Прибыль банка упала на 419,5 млрд. руб. и составила 55,2 млрд. руб. В результате падения прибыли, уменьшился, и объем чистой прибыли, которая составила 48,7 млрд. руб. Уменьшение чистой прибыли привело к падению показателей рентабельности.

Таким образом, деятельность ПАО «Сбербанк России» оказалась менее эффективной по сравнению с предыдущими периодами в процессе выполнения активных и пассивных операций.

Проанализировав бухгалтерскую (финансовую) отчетность ПАО «Сбербанк России», можно сделать следующий вывод:

Снижение чистой прибыли за 30 сентября 2014 года по сравнению с аналогичным периодом 2013 года объясняется, главным образом, значительным увеличением расходов по созданию резервов под обесценение кредитного портфеля. Увеличение чистого процентного дохода обусловлено ростом активов, приносящих процентные доходы, прежде всего кредитов. Чистые процентные доходы остаются основным компонентом операционных доходов, составляя 77,6% общих операционных доходов до расходов по созданию резервов под обесценение долговых финансовых активов. Чистая процентная маржа снизилась в третьем квартале 2014 года вследствие роста стоимости фондирования на 10 базисных пунктов, составив 5,6%. Комиссионные доходы от операций с банковскими картами стали ключевым источником роста, продемонстрировав увеличение по сравнению с 9 месяцами 2013 года на 34,6%. Доходы от обслуживания расчетных операций клиентов также остаются важнейшим компонентом комиссионного дохода, составляя 43,3% общих комиссионных доходов за 9 месяцев 2014 года. Рост операционных доходов до расходов по созданию резервов под обесценение долговых финансовых активов обусловлен увеличением чистого процентного дохода и чистого комиссионного дохода.

Основной причиной роста операционных расходов было увеличение расходов на персонал в результате роста бизнеса Группы. Поскольку рост операционных доходов опережал рост операционных расходов, отношение операционных расходов к доходам улучшилось до 41,5% за 9 месяцев 2014 года против 44,8% за аналогичный период 2013 года.

Основными причинами роста чистых расходов по созданию резервов под обесценение кредитного портфеля стали: общее ухудшение качества кредитного портфеля на фоне замедления темпов роста российской экономики, в частности создание резерва на возможные потери по ссудам некоторым крупным заемщикам; обесценение рубля, повлекшее за собой увеличение суммы резервов в рублевом выражении по валютным кредитам, даже при отсутствии признаков ухудшения кредитного качества; создание резервов по кредитам украинским заемщикам вследствие ухудшения состояния экономики Украины.

Основным источником роста общего объема активов является увеличение кредитного портфеля. Увеличение средств корпоративных клиентов является основным источником данного роста. Основным источником роста собственных средств стала чистая прибыль за отчетный период. Таким образом, качество управления доходами ОАО «Сбербанк России» ухудшилось, по сравнению с предыдущими отчетными периодами, что влияет на эффективную работу банка как при работе с российскими гражданами, так и с гражданами других стран, таких как Украина.