Кбк для уплаты усн. Кбк для уплаты усн На какие КБК платить налог по УСН

18.03.2024

Неверное указание кода доходов крупных неприятностей повлечь не должно. Ведь даже при ошибочном КБК деньги поступят в бюджет, а данный реквизит платежки всегда можно уточнить.

Образец соответствующего заявления вы найдете .

Однако тот факт, что ошибка не повлечет санкций, расхолаживать вас не должен. В любом случае это лишняя трата времени и нервов. Поэтому изменения в КБК нужно отслеживать. Тем более, что плательщикам на УСН с объектом «доходы» делать это совсем не сложно: коды для них не менялись аж с 2014 года.

КБК по УСНО за 2014-2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014-2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2019-2020 годы. Они приведены в таблице.

ВАЖНО! Какие КБК изменятся с 2020 года, узнайте .

Коды по УСН «доходы» 6% за 2019-2020 годы


182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110

Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2020 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2019 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.

Образец заполнения платежки на уплату УСН за год вы можете найти в Готовом решении от КонсультантПлюс.

КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2019-2020 годах

Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2019-2020 годов приведены в таблице ниже.

Как видим, разница только в десятом разряде кода (9-11 разряды — это подстатья доходов).

Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.

Образцы заполнения платежки на уплату УСН за год вы можете найти в Готовом решении от КонсультантПлюс.

О существующих ставках УСН-налога читайте .

КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения

Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу с фактической базы меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает две суммы, затем сравнивает их между собой и к уплате выбирает максимальную. В настоящее время КБК для минимального и обычного налога по УСН «доходы минус расходы» один: 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды различались до 2017 года.

При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.

О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале .

Пени по УСНО

Пени по УСНО начисляются в случае просрочки уплаты налога и авансовых платежей.

КБК по УСН «доходы» (пени) в 2019-2020 годах — 18210 50101 10121 00110.

Также к начислению пеней может привести ошибка при указании КБК в платежке. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». Пени начисляются до тех пор, пока платеж числится в составе этой категории. Исправить ситуацию можно, подав заявление об уточнении платежа . После уточнения пени вам должны сторнировать.

Итоги

КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению денег по назначению и потребует от налогоплательщика дополнительных действий по уточнению платежа.

В 2018 году будет актуальным для налогоплательщиков? Ответ зависит не только от изменений законодательных норм, но и от выбранного объекта налогообложения, а также от вида платежа. Если платится налог, указывается один код, а в случаях перечисления пеней или штрафа – другой.

КБК УСН «Доходы – расходы» на 2018 год

Обязанность налогоплательщиков на упрощенке перечислять платежи в бюджет по итогам налоговых и отчетных периодов установлена в глав. 26.2 НК (стат. 346.19, 346.21). При составлении платежных поручений на уплату фискальных сумм необходимо заполнять поле 104 , где указывается соответствующий код бюджетной классификации. Порядок применения КБК в РФ регулируется приказом Минфина № 65н от 01.07.13 г. с учетом нововведений, внесенных Приказом № 87н от 09.06.17 г.

Налог УСН «Доходы минус расходы» – КБК:

18210501021011000110 – для уплаты самого налога за налоговый период (календарный год), а также для перечисления авансовых платежей за периоды отчетные (квартал, полугодие и 9 мес.).
18210501021012100110 – это КБК для пени по УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году.
18210501021013000110 – КБК для перечисления штрафных санкций.

Пример

Организация на УСН за 1 кв. 18 г. рассчитала единый налог к уплате в размере 6400 руб. В соответствии с п. 7 стат. 346.21 НК срок уплаты установлен до 25-го числа, следовательно, перечислить средства в бюджет за 1 кв. 18 г. нужно до 25.04.18 г. Но предприятие нарушило законодательную норму и исполнила обязательства только 21.05.18 г. Какие коды необходимо указать в платежках, включая КБК пени по УСН доходы минус расходы:

Для перечисления аванса за 1 кв. – 18210501021011000110.

Для перечисления пени за 1 кв. - 18210501021012100110.

КБК УСН «Доходы минус расходы» – минимальный налог

Обязанность по уплате за год минимального налога упрощенцами, применяющими «доходы минус расходы», установлена в п. 6 стат. 346.18 НК. На какой КБК перечисляется этот сбор?

До 2017 года для такого платежа действовал отдельный код. Однако теперь минимальный налог необходимо перечислять на КБК для единого налога, то есть на 18210501021011000110 (приказ Минфина № 90н от 20.06.16 г.). Следовательно, если по итогам 2017 года организация рассчитала к уплате минимальный налог, в поле 104 платежного поручения нужно указать значение КБК – 18210501021011000110.

Обратите внимание! Разъяснения налоговиков даны в письме Минфина РФ № 06-04-11/01/49770 от 19.08.16 г.

КБК для ИП по «Доходам минус расходы» в 2018 году

По каким правилам предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» должны перечислять единый налог? Если проанализировать нормы стат. 346.21 НК о регламенте уплаты налога, становится понятно, что никаких исключений для ИП не существует. Как и юрлица, предприниматели обязаны исполнять свои обязанности по уплате налога с упрощенки. КБК едины для ИП и организаций. Единственное различие заключается в сроках уплаты налога за год: ИП вправе перечислять бюджетный платеж до 30 апреля, а не до 31 марта, как предприятия (п. 1 стат. 346.23, п. 7 стат. 346.21 НК).

УСН – упрощенная система налогообложения. Она популярна у индивидуальных предпринимателей и предприятий, которые имеют небольшие финансовые обороты. Налоговые агенты должны оплачивать УСН ежеквартально, но не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца. Кроме этого, они должны перечислять налог по итогам трудовой деятельности за год. Делать это нужно не позднее 31 марта (для юридических лиц) и 30 апреля (для ИП). В платежном поручении на перечисление налога необходимо указать код бюджетной классификации. Без него денежные средства будут зачислены на другой счет, а налоговому агенту выписаны штрафы и пени.

Стоит учесть, что КБК на 2018 год УСН «Доходы» будет отличаться от КБК 2018 УСН «Доходы минус расходы». Это разные системы налогообложения. Они предполагают перечисление определенного процента с дохода.

Размеры налогообложения:

УСН «Доходы» — 6%. То есть, предприниматель должен перечислить государству 6% от прибыли.
УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Организация или предприниматель должны перечислить в бюджет государства 15% от полученной прибыли (доходы-расходы).

Предприниматели имеют право изменять форму упрощенной системы налогообложения. О своем решении они должны сообщать налоговой службе.

КБК УСН «Доходы» на 2018 год

Его указывают в платежном поручении в поле 104.

Как видно из таблицы, каждому платежу соответствует определенный КБК. То есть, при оплате налога, пени или штрафа нужно указывать определенный код. Без него платеж зачислят на другой счет.

КБК УСН «Доходы минус расходы» 2018

Этот код также указывают в платежном поручении в поле 104.

Приведем пример выбора нужного КБК для оформления платежного поручения.

Предприятие на упрощенной системе налогообложения рассчитало единый налог за I квартал 2018 года в размере 6500 рублей. Срок уплаты этого налога – 25 число следующего за кварталом месяца. Эти сроки не были соблюдены, и организация выполнила свои обязательства по налогообложению не 25.04.2018 года, а 25.05.2018 г. Соответственно, бухгалтер должен оформить два платежных поручения:

КБК для перечисления аванса за 1 квартал – 18210501021011000110;
КБК для уплаты пени по УСН в 2018 году – 18210501021012100110.

Если в результате проверки финансовой отчетности была выявлена неуплата налога, Налоговая служба выпишет штраф. Его размер составляет 20% от суммы недоимки.

Ошибка в КБК УСН «Доходы минус расходы» на 2018 год

Многих предпринимателей интересует вопрос: что делать, если в платежном поручении на перечисление налога был указан неправильный КБК? На практике таких случаев было много. Не нужно создавать новое платежное поручение, в 104-ом поле которого указан правильный код бюджетной классификации. Не надо заново переводить денежные средства.

Потребуется составить заявление на уточнение. Его отправить в налоговую службу, сотрудники которой исправят в платежном поручении КБК. При этом дата документа останется той же. Также с налогового агента будут списаны пени и штрафы.

КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018 нужны для уплаты налога компаниями и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Расскажем подробнее, на какие коды надо платить налог, пени и штрафы в этом году.

КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15

В прошлом году был отменен отдельный КБК УСН доходы минус расходы для минимального налога, который платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.

Теперь для УСН доходы минус расходы 15 действует единый КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110 . Отдельный код для минимального налога больше не применяют (код 182 1 05 01050 01 1000 110 ). Изменения Минфин утвердил приказом от 20.06.2016 № 90н.

КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15

— Минимальный налог на УСН

КБК УСН пени доходы минус расходы 2018

Для перечисления штрафов и пеней в случае несвоевременной уплаты налога на УСН доходы минус расходы применяют другие коды бюджетной классификации (см. таблицу).

КБК УСН доходы минус расходы пени

КБК УСН 15 в платежных поручениях 2018

Авансовые платежи по единому налогу на УСН компании перечисляют ежеквартально не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Налог по итогам года надо заплатить не позднее крайнего срока сдачи декларации, то есть не позднее 31 марта (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). А в случае прекращения деятельности или утраты права на применение упрощенки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности или утратой права (п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).

КБК УСН доходы минус расходы 2018 — 182 1 05 01021 01 1000 110 — надо поставить в поле 104. Смотрите образец платежки ниже.

Образец платежного поручения с КБК УСН доходы минус расходы 15 2018

КБК УСН минимальный налог 2018

Минимальный налог платят компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.

КБК УСН минимальный налог 2018 такой же, как и для основного налога — 182 1 05 01021 01 1000 110. Отдельный код отменен с 2018 года (см. образец).

Образец платежного поручения с КБК УСН минимальный налог 2018

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (238) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (28) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (429) 2.1. Общие вопросы налогообложения (29) 2.10. Налог на профессиональный доход (12) 2.2. УСН (47) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (37) 2.4.1. НДС (18) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (25) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (68) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (105) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (23) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (26) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (5)