Отчетность ндс за 4 квартал. Отведённый срок на уплату НДС

14.03.2024

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2019 года зависит от того, является ли ваша организация налогоплательщиком НДС. Разберем подробно в данной статье как, когда и кому правильно перечислять денежные средства на оплату налога НДС.

Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2019 года для организаций налогоплательщиков НДС

Срок уплаты налога согласно пункту 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ установлен до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. Соответственно уплата НДС за 1 квартал 2019 года должна быть произведена до 25 апреля 2019 года.

При этом организации имеют право разбивать налог на три части и уплачивать их равными долями за каждый месяц. В этом случае сроки уплаты устанавливаются до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.Для удобства все сроки приведем в таблице.

Важно : Если 25-е число месяца приходится на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Разберем на примерах, как разбить сумму уплаты НДС на 3 части.

Пример №1: Сумма налога делится на три равные части

У компании итоговая сумма НДС получилась 1 500 000 рублей. Бухгалтер делит сумму налога на три части и уплачивает по 1/3 каждый месяц в такие сроки:

не позднее 25 апреля 2019 года - 500 000 руб.
не позднее 27 мая 2019 года - 500 000 руб.
не позднее 25 июня 2019 года - 500 000 руб.

Пример №2: сумма не делится на три равные части

Чаще всего сумму налога нельзя разделить на три равные части без остатка. Тогда вы округляете до полных рублей в меньшую сторону первый и второй платеж, а последний – в большую. К примеру, сумма НДС получилась 1 250 000 рублей. Округлим платежи.

не позднее 25 апреля 2019 года - 416 666 руб.
не позднее 27 мая 2019 года - 416 666 руб.
не позднее 25 июня 2019 года - 416 668 руб.

Из видеолекций Вы узнаете, какие реквизиты первичных документов необходимо проверять в первую очередь для сохранения вычетов по НДС.

С роки уплаты налога для организаций, освобожденных от НДС

Организации или индивидуальные предприниматели, которые имеют освобождение от уплаты или находятся на «спецрежиме», налог в бюджет не перечисляют. Но если такая организация выставила счет-фактуру, тогда необходимо перечислить заплатить НДС на основании пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. В этом случае уплачиваем все единым платежом и не позже 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для этих компаний срок уплаты за 1 квартал 2019 года – не позже 25 апреля 2019 года, и делить платеж на три части нельзя.

Уплата НДС за 1 квартал 2019 года при импорте товаров

При импорте товаров налог оплачивается по-другому. НДС платим не по итогам квартала, а одновременно с уплатой других таможенных платежей. Конкретный срок уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую были помещены импортируемые товары (статья 82 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Важно: пока не будет оплачен НДС, таможня не выпустит товар.

Срок уплаты по импорту из стран участниц Таможенного союза

Налог при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза оплачиваем строго не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором:

товары были приняты к учету;
наступил срок платежа по договору лизинга (если товары ввозятся в Россию по договору лизинга).

Об этом говорится в пункте 19 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Уплата НДС за 1 квартал 2019 года в этом случае должна быть произведена до 22 апреля 2019 года (20 апреля - выходной день).

Сроки уплаты НДС налоговыми агентами

Если организации и индивидуальные предприниматели покупают товары у зарубежных партнеров, которые не зарегистрированы на учете в РФ, то в этом случае НДС оплачиваем за них как налоговые агенты. Денежные средства на оплату НДС в этом случае перечисляем в бюджет одновременно с оплатой товаров зарубежным партнерам. Поэтому в банк подаем одновременно два платежных поручения согласно пункту 4 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Даже поданная на день позже установленного срока квартального периода документация становится серьезным поводом для выписки налоговым органом штрафной санкции.При выявлении одного или более видов нарушений налоговыми органами составляется акт с указанием суммы штрафа, который должен быть уплачен в указанные сроки. В случае невыплаты штрафных санкций вовремя, начнется начисление пени за каждый просроченный день. Отличия налогового и отчетного периода Многие налогоплательщики путают налоговый период с отчетным. Отчетный период является небольшим временным промежутком, выделенным для того, чтобы налогоплательщик смог отчитаться за свою деятельность, проведенную за прошедший квартал, то есть налоговый период. Отчетный период может совпадать с налоговым или входить в него. Ведь отчетный период по длительности почти равен налоговому, то есть целый квартал.

Основные коды налогового отчетного периода по декларациям

Все изменения в декларации уже отражены в новом бланке. Как сдавать декларацию по НДС в 1 квартале Есть два стандартных законодательно закреплённых способа: в бумажном виде и в электронном формате.
На бумаге могут сдавать декларацию агенты, освобождённые от НДС. Если вы не сдаёте в налоговую журнал учёта счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге.

Сроки сдачи декларация по НДС за 1 квартал В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2017 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала.

За 1 квартал 2018 года срок подачи установлен до 25 апреля 2018 года. Штраф за несдачу декларации по НДС Сдача декларации фиксируется оператором электронной связи, и вам в течение 1 дня высылается квитанция - с этого момента декларация считается принятой.

Декларация ндс за 4 квартал 2017

Если у коммерческой структуры имеются филиалы в разных городах, она готовит один отчет: НДС поступает в 100%-ном объеме в федеральный бюджет, поэтому дробить данные нет необходимости. Подача готовой формы производится посредством ТКС. Это правило не зависит от численности персонала юридического лица.

Чтобы не нарушить сроки, нужно заблаговременно выбрать оператора связи и заключить с ним договор возмездного оказания услуг. Важно! Единственное исключение из правила – компании и предприниматели на спецрежимах, не являющиеся плательщиками НДС, но выполнившие в отчетном квартале функции агентов по налогу.

Если налогоплательщик принесет готовый отчет в бумажном виде в «свое» отделение ИФНС, ситуация будет расцениваться как непредставление сведений. К компании или коммерсанту применят санкции, описанные в ст.
119 НК РФ, вплоть до «заморозки» расчетного счета.

Декларация по ндс за 4-квартал 2017-года

последующие 2 знака - номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
в 7–10 знаках - указание года, за который уплачивается налог.

Внимание

Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.01.2018» - это означает оплату налога за 1 квартал 2018 года. Подробнее об указании в платежном поручении налогового периода читайте в статье «Как в платежке указать налоговый период — 2018 год?».

Кроме кода налогового периода в платежных поручениях на уплату налогов используются еще и другие коды, например код бюджетной классификации КБК.

Онлайн журнал для бухгалтера

Штрафные санкции Ситуаций, способных спровоцировать нарушение норм по уплате НДС, тянущих за собой финансовые взыскания, существует несколько:

Одной из наиболее частых является неправильный расчет налоговой базы. Причина появления ошибки кроется в невзятии в расчет всех данных прошедшего налогового периода.
Невнимательное заполнение отчетности.
Тут в виде ошибки может выступать любая неправильно введенная информация. К примеру, при заполнении в реквизиты налогоплательщика были занесены неверные данные.
Причиной может стать и недоимка по налогу, начисляемая на добавочную стоимость.
Подобные нюансы обычно выявляются налоговиками во время проведения камеральной проверки.
Сроки сдачи декларации.

Отчетный период по ндс

НДС. Расскажем о составе и сроках сдачи декларации за 4 квартал 2017г по НДС. Состав налоговой декларации Форма налоговой декларации по НДС, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/

Как правило, в состав налоговой декларации по НДС включаются:

Титульный лист;
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;
Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»;
Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

При этом всегда представляются Титульный лист и Раздел 1.

Ндс за 1 квартал 2018 года

приложение № 2 к третьему разделу - для иностранных компаний.

Когда заполняют другие разделы:

второй - чтобы указать НДС налоговым агентам;
четвертый, пятый и шестой - если фирма осуществляла экспортные операции;
седьмой - если у вас имелись операции, по которым не нужно вычислять НДС;
приложение № 1 к восьмому и девятому разделам - если вы составляете доплисты к книгам покупок и продаж;
десятый и одиннадцатый - если вы посредник и выставляете/получаете счета-фактуры;
двенадцатый - если вы формируете счета-фактуры без НДС.

Новое в декларации по НДС за 1 квартал 2018 года Нововведения произошли ещё в начале 2017 года, когда в декларацию добавились новые строки. Также изменения коснулись разделов 4 и 6–9. Например, ГТД теперь можно добавить для каждого товара, то есть внести любое количество строк под номером 150.

Таблица по срокам сдачи отчетности за 4 квартал 2017 года

4 Структура декларации по НДС
5 Разделы декларации по НДС на 2017 год
6 Что такое нулевая декларация?

Кто готовит декларацию за четвертый квартал 2017 года? Согласно положениям законодательства, отчетность представляется следующими бизнес-субъектами:

организациями и ИП на ОСНО;
коммерческими структурами, которые исполняли в истекшем периоде обязательства агента по НДС (покупали товары и услуги у фирм-иностранцев, совершали сделки купли-продажи или аренды с органами государственной или местной власти);
хозяйствующими субъектами на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), если в 4 квартале они выставляли контрагентам счета-фактуры с выделенной строкой «НДС».

Обязанность подготовки декларации сохраняется за коммерческой структурой, даже если в октябре-декабре 2017 года она фактически не вела деятельности (простаивала).

Декларация по ндс за 4 квартал 2017

Для трансформации старых значений в актуальные можно воспользоваться различными интернет-программами.Готовый отчет направляется в ИФНС посредством методов интернет-связи. Он заверяется усиленной ЭЦП, сделанной на гендиректора компании, частного предпринимателя или иное должностное лицо коммерческой структуры.

Инфо

Об оформлении подписи нужно позаботиться заблаговременно. Если хозяйствующий субъект вправе подавать отчетность на бумажном носителе, он должен заполнить ее синими, черными или фиолетовыми чернилами.

Важно

Не допускается двусторонней печати и использования корректирующих средств для исправления ошибок. Готовая декларация заверяется собственноручной подписью первого лица компании и оттиском печати.

Структура декларации по НДС Бланк, актуальный на 2017 год, состоит из титульного листа и двенадцати разделов.

Налоговый период по ндс

О том, в каком поле платежного поручения нужно его указать, где взять информацию о правильном КБК и каковы последствия его неправильного указания, читайте в материалах: Налоговый период 50 - что это? Код 50 проставляется в налоговых декларациях по налогу на прибыль, на имущество, по УСН ликвидируемой или реорганизуемой компании. Он означает, что декларация подается за последний для данной фирмы налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядком заполнения налоговых деклараций). Итоги Отражающий налоговый период код проставляется в декларациях и платежных поручениях на перечисление налоговых платежей. Для деклараций используется 2-значный, а для платежек - 10-значный код. И та и другая кодировка позволяет идентифицировать налоговый период, за который подается декларация или уплачивается налог. Как в налоговых декларациях, так и в платежках используется еще один код – ОКТМО.
О заполнении декларации по НДС читайте в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)». «Прибыльный» отчет с кодами 21, 31, 33, 34 Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации. Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т.

4 квартал 2015 года

Подробнее о том, в какие сроки нужно платить НДС в 2016 году, читайте в отдельной статье.

Это должен знать каждый бухгалтер:

Проверка на риски: подача уточненной декларации

Отказаться от освобождения от уплаты НДС можно, если перестать соответствовать условиям

Запутанные случаи возмещения НДС на конкретных примерах

Пример уплаты НДС за 4 квартал 2015 года

Предположим, сумма НДС к уплате по итогам 4 квартала 2015 года составила 210 000 руб. Эту сумму налога нужно разбить на три части и уплачивать так:

не позднее 25 января 2016 — 70 000 руб.
не позднее 25 февраля 2016 — 70 000 руб.
не позднее 25 марта 2016 — 70 000 руб.

Пояснительная записка к декларации по НДС поможет избежать конфликта с налоговиками и даже выиграть суд>>>

Подпишитесь на журнал «Российский налоговый курьер» сейчас , чтобы не пропустить важные изменения, которые затронут каждого бухгалтера и До конца акции остались считанные дни !

Как уплатить НДС

В отдельной статье вы можете найти образец по НДС в 2016 году>>>

Все сроки запомнить сложно, поэтому удобно пользоваться календарем бухгалтера на 2016 год . В нем есть и сроки по годовой, и по промежуточной отчетности.

Подробно о том, к каким налоговым и правовым последствия приводит невыплаты работникам зарплаты , читайте в электронном журнале. Это очень просто — оформите пробную подписку бесплатно на три дня .

Как отчитаться по НДС за 4 квартал 2015 года

С 2016 года УСН смогут применять больше компаний!

С 2016 года вступают в силу долгожданные изменения, которые ждали многие компании. Теперь пользоваться всеми преимуществами налоговой экономии в рамках льготного режима сможет больше организаций. Приглашаем Вас на — « Порядок перехода на УСН в 2016 году».

Форма декларации по налогу на добавочную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ . В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

титульный лист (как и в иных декларациях);
первый раздел, в котором описывается налог для уплаты/возмещения в бюджет;
третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде.

Инструкция по заполнению декларации по НДС

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
- Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО;
- В строке 030 укажите сумму начисленного НДС;
- В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли;
- Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0% и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного и восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Приложение № 1 к третьему разделу заполняют компании, планирующие восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом. Приложение № 2 к третьему разделу заполняют иностранные компании.

3. Заполните разделы 8 и 9, указав данные из книги покупок и книги продаж. С начала 2019 года в 8 разделе поменялась строка 150, для указания номера таможенной декларации, для каждого номера теперь отдельная строка.

Когда заполняют другие разделы:

второй — чтобы указать НДС налоговым агентам;
четвертый, пятый и шестой — если фирма осуществляла экспортные операции;
седьмой — если у вас имелись операции, по которым не нужно вычислять НДС;
десятый и одиннадцатый — если вы посредник и выставляете/получаете счета-фактуры;
двенадцатый — если вы формируете счета-фактуры без НДС.

Как сдавать декларацию по НДС

Сдать декларацию можно в бумажной или электронной форме. На бумаге декларацию могут сдавать налоговые агенты, освобожденные от НДС. Если вы не сдаете в налоговую журнал учета счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге. Остальные плательщики налога сдают отчет в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает отчет не сданным и начислит штраф.

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 1 квартал 2018 года срок подачи установлен до 25 апреля 2019 года .

Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные подавайте до 25-го числа месяца после отчётного квартала. Декларацию за второй квартал 2019 года нужно сдать до 25 июля 2019 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 3 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2019 года срок подачи установлен до 25 октября 2019 года .

Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2018 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2018 года срок подачи установлен до 27 января 2019 года, так как 25-е число приходится на субботу.

Штраф за несдачу декларации по НДС

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой. Если вы не представите декларацию до 25 числа, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц. Размер штрафа не может превышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия . Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

№ 154974 Журавлева Оксана Сергеевна Великий Новгород

Добрый день,Уважаемые Юристы! Проконсультируйте меня пожалуйста. Жила ранее вдвоём с сыном в дедушкиной квартире(он не прописан). Начала встречаться с будущим мужем и квитанции стали приходить на троих.У меня жск, председатель приносит в жэу листок с количеством фактически проживающих во всех квартирах. Счётчика на горячую воду не стоит ни в доме ни в нашей квартире. Мы платим за прописку 2 членов семьи по другому адресу(мы поженились, родился сын), где нет водопровода. Вообще имеют ли право требовать платить нам за 4 человека, в последней квитанции нам пришло оплатить 18 кубов гор. воды! Можно ли вернуть деньги которые мы уже оплатили за 3-х (пока не родился второй ребёнок)? С Нового года поставили уже 4 человека, но мы квитанции ещё не оплачивали. Заранее большое спасибо!

Я ИП, арендовал помещение у ОАО отдел в магазине 6 кв.м. (в договоре). Во время действия договора мою площадь уменьшили до 4 кв.м., но в договоре это не отразили и платить заставляли за 6 кв.м. Я написал письмо арендодателю с просьбой исправить договор или уменьшить арендную плату, он ответил отказом, но в ответе признал, что я занимаю 4,9 кв.м., а 1,1 – это площадь для проходов покупателей. У меня отдел обособленный столами, внутри только рабочее место продавца. За 2 последних месяца я не заплатил арендную плату, это я посчитал как переплату за 2 кв.м. после окончания срока договора я написал акт приема-сдачи, но арендодатель не подписал его. Арендодатель подал иск в арбитраж за 2 последних месяца и пени за 2 месяца после окончания срока действия договора якобы потому, что не был подписан акт. Судья мои доводы в расчет не принимает и настаивает на мировом соглашении с арендатором, по которому я не буду платить пени, а только аренду за 2 последних месяца. Как быть в таком случае? Дело отложили, так как судья не принимает решение и заставляет идти на мировое. Спасибо. Алексей.

Здраствуйте! Я выкупаю муниципальное помещение по 159 фз, рассрочка на три года. В договоре указана цена без ндс (так и написано). В налоговой устно говорят, что платить ндс надо, но не требуют оффициально (прошел уже год). В администрации говорят, узнавайте все в налоговой. Как поступить? Платить или нет? Спасибо за внимание.

В 2007 году я заключил договор купли-продажи 3-х комнатной квартиры в новостройке, согласно договору общая площадь квартиры составляет 71 кв.м. При заключении договора мной сразуже были внесены в кассу продовца деньги за квартиру из расчета 71 кв.м.

После сдачи дома и обмеров БТИ выяснилось что проектная площадь приобретенной мной квартиры состовляет 77 кв.м., а фактическая(по замерам БТИ) 75.65 кв.м. В настоящее время застройщик требует доплаты за 4.65 кв.м. и на основании этого не выдает документы для оформления права собственности.

Обязан ли я доплачивать за лишнюю площадь, увеличение площади произошло в следствии обмана застройщиком покупателя относительно проектной площади и как следствие цены квартиры?

Ветерану ВОВ выдали квартиру в 90-тых, которую нельзя приватизировать, т.е. после смерти его и его супруги нужно съехать оттуда. Ветеран умер, осталась бабушка - вдова ветерана ВОВ. По закону есть возможность съехать с этой гос-квартиры и за это получить субсидию на преобретения жилья. До июля 2008г. эта субсидия равнялась сумме за 18 квадратных метров, потом вышел указ о увеличении субсидии до суммы за 22 кв. метра. Решили съехать и взять субсидию в декабре 2008г, но денег перечислили за 18 кв. метров. Как поступить и реально ли отсудить сумму за 4 кв. метра, а это больше 80 000 руб.

Заранее благодарю.