Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и без него. Управление поясняет порядок уплаты земельного налога, перешедшего по наследству Размер налога по завещанию

Задайте вопрос юристу бесплатно!

Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут! Решим любой вопрос!

При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами , каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.

Налог на наследство - суть

Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность . Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.

Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.

При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.

Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).

Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.

Наследование по завещанию

Лицо, указанное в завещании имеет право распоряжаться им как угодно. Гражданин может оставить себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

• Нотариусом
• Органом местной исполнительной власти
• Консульством РФ.

Налог на наследство не по завещанию

Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:

• нет завещания;
• в завещании не указано все имущество;
• завещание недействительно;
• в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
• нет наследников;
• отказ от наследования;
• иные частные случаи.

Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.

При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Налог на наследство по завещанию

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Налог за наследство платить не нужно. Если вас интересовал только этот вопрос, можно не волноваться. Однако в наследственном деле, после принятия имущества, придется нести множество других расходов. В этой статье мы расскажем, как рассчитать размер пошлины на наследство и сэкономить на ее сумме, какие налоги нужно платить уже после получения свидетельства у нотариуса.

О том, что налог на наследство не платится уже почти 20 лет, до сих пор знают не многие. Это не удивительно, так как с наследственными делами нам приходится сталкиваться достаточно редко, хотя хотелось бы вовсе исключить столь неприятную процедуру. Наследство без налогов не означает, что получателям имущества не придется нести иные расходы. Прежде всего, это касается пошлины у нотариуса, которая фактически является альтернативным налоговым сбором.

Также ряд налогов придется платить уже после вступления в наследство:

• на имущество физических лиц — взимается за каждый год владения недвижимостью;
• на доходы физических лиц (НДФЛ) – при реализации унаследованных активов, если гражданин получил прибыль;
• на землю – если в состав наследственной базы входил участок;
• на транспорт – соответственно, взимается за каждый год владения автотранспортом, доставшимся от покойного наследодателя.

Обратите внимание ! По условиям завещания недвижимость, транспорт и вещи умершего может получить даже юридическое лицо. Предприятия также не платят налог на наследство. После получения свидетельства организациям придется рассчитывать и оплачивать земельный и транспортный налог, сбор на имущество юридических лиц, налог на прибыль.

Единые правила налогообложения в России установлены НК РФ. Регионы и местные власти могут лишь менять ставки, порядок расчета и сроки уплаты по отдельным видам соборов. Однако принимать собственные налоги, не поименованные в НК РФ, они не вправе. Поэтому введение каких-либо прямых или косвенных налогов на наследство на местном или региональном уровне исключено.

Что входит в расходы при вступлении в наследство

Снятие обязанности по плате налога на наследство государство связало с введением госпошлины. По сути, нотариальная пошлина за выдачу свидетельства имеет те же принципы, что и налогообложение – взимается в процентном отношении от стоимости имущества, предусматривает льготы по полному и частичному освобождению от платежей. Не платить госпошлину нотариусу могут только отдельные категории льготников. Ниже мы расскажем, как сэкономить на платежах в нотариальной конторе.

Госпошлина

Платить пошлину за оформления свидетельства у нотариуса нужно в соответствие со ст. 333.24 НК РФ , ст. 23 Основ законодательства о нотариате. Ставки госпошлины зависят от степени родства наследников с покойным, стоимости имущества:

• для близкой родни — 0.3% от цены активов, но не более 100 тыс. руб.;
• для дальних родственников, посторонних лиц и организаций – 0.6%, но не более 1 млн. руб.

Обратите внимание! Платить пошлину придется только лицам, которые фактически получат свидетельство в нотариальной конторе. Например, если дальний родственник подавал заявление на наследство, однако не получил его по принципам очередности, госпошлина с него не взимается.

Совет юриста . Если закон дает право на льготы по госпошлине или налогам на наследство, нужно его подтвердить надлежащим образом. На стадии наследственного дела нужно представить нотариусу соответствующий документ – справку об инвалидности, удостоверение ветерана, иные бланки. Не требуется подтверждать льготу, если наследником является несовершеннолетний ребенок. В данном случае сам факт предоставления паспорт или свидетельства о рождении позволит нотариусу проверить возраст получателя имущества, выдать свидетельство без каких-либо платежей.

К близкой родне закон относит пережившего супруга, родных или усыновленных детей, родителей, полнородных сестер и братьев покойного. Не имеет значения, как оформляется наследство в пользу указанных лиц. При наследовании по завещанию и по закону ставки пошлины будут одинаковы. Переживший супруг подпадает под близких родственников, если на момент смерти брак не был расторгнут.

Естественно, если пара жила без регистрации семейных отношений, платить госпошлину придется по большому тарифу, т.е. по 0.6% от стоимости имущества. Для детей, рожденных вне зарегистрированного брака, никаких проблем с подтверждением родства не возникает. Если же на момент смерти отсутствовали документы, подтверждающие биологическую связь с покойным родителем, их можно получить их архивов местных администраций, через ЗАГС, в судебном порядке. Более того, допускается даже установление отцовства через суд после смерти, проведение посмертной экспертизы ДНК. Подробнее о таких способах доказывания родства можно узнать на консультации у наших юристов.

УПХ

В перечень нотариальных действий, которые могут повлечь дополнительные расходы, входят услуги правового и технического характера (УПХ). Уверен, с этим сбором приходилось сталкиваться каждому из вас и при любом вопросе обращения к нотариусу. В УПХ входит:

• правовой анализ документов, их проектов, информации – по сути, нотариус должен дать юридическую оценку, разъяснить соответствие или противоречие закону;
• консультации по вопросам законодательства, реализации нотариальных полномочий и обязанностей;
• подготовка документов по просьбе граждан и юридических лиц;
• изготовление копий любых документов, в том числе для последующего нотариального заверения;
• хранение документов, денежных средств;
• иные услуги (фактически, их перечень ограничивается только фантазией и прейскурантом нотариуса).

Все перечисленные услуги платные. Предельные ставки за УПХ утверждает вышестоящая нотариальная палата. На практике, нотариус всегда будет взимать плату за УПХ по максимально утвержденному тарифу, так как добровольно отказываться от денег ему не имеет смысла. Подробнее про читайте по ссылке.

Совет юриста . Формально, услуги правового и технического характера являются добровольными, т.е. без них вполне можно обойтись. Например, нотариус обязан заверить проект договора или иного документа, составленного сторонами самостоятельно. На практике все сложнее. Нотариус всегда найдет предлог (при желании), чтобы указать на малейшие недочеты в документе, непринужденно рекомендовать оформить документ у него в конторе. Как себя вести в этой ситуации – решать вам. Можно требовать совершения нотариального действия, либо обращаться в другую контору, либо соглашаться и оплачивать УПХ.

При вступлении в наследство услуги правового и технического характера могут заключаться:

• в копировании справок, свидетельств, правоустанавливающих и иных документов;
• в подготовке соглашения между наследниками (например, о перераспределении отдельных видов имущества, заменой их на денежную компенсацию);
• в проверке документов, связанных с подтверждением наследственных прав.

Не входит в УПХ открытие и оглашение завещания, принятие заявлений от потенциальных наследников. Такие услуги относятся к непосредственным нотариальным действиям, подлежат оплате госпошлиной по Налоговому кодексу РФ.

Стоимость справок

В ходе наследственного дела придется подтверждать свои права, состав и стоимость имущества, доказывать иные факты. Для этого могут потребоваться следующие справки:

• об инвентаризационной стоимости недвижимости – выдается в БТИ, стоит от 300 до 3000 руб. (в зависимости от категории объекта, срочности оформления);
• о кадастровой стоимости квартиры, участка, гаража, иных объектов – можно получить через Росреестр, МФЦ, портал госуслуг (справка выдается бесплатно, а стоимость выписки ЕГРН с указанием кадастровых данных составляет от 200 до 700 руб.);
• из ГИБДД о наличии или отсутствии зарегистрированного транспорта – выдается бесплатно;
• архивная справка о смерти (не путать со свидетельством о смерти) – стоит 100 руб., а срок выдачи зависит от места обращения;
• архивные справки из местной администрации (могут потребоваться для подтверждения факта родства) – выдаются бесплатно;
• о совместном проживании с покойным (может потребоваться для приоритетного вступления в наследство) – выдается бесплатно в управляющих компаниях, местных администрациях, МФЦ, иных ведомствах.

Это далеко не полный список документов, которые могут потребоваться при участии в наследственном деле. Обычно нотариус сам разъясняет, что и кто должен представить. Однако о возможности использовать некоторые справки вам наверняка не скажут, так как они напрямую снижают размер пошлин. Речь идет о документах, подтверждающих стоимость недвижимости. Ниже я расскажу, как нужная справка позволит существенно сэкономить на пошлине, хотя нотариус будет наверняка ставить вам палки в колеса.

Дополнительные расходы

Есть ряд необязательных расходов, которые, однако, могут возникнуть в ходе наследственного дела или после его завершения. Это может быть:

• оплата услуг представителя, нотариальной доверенности (представителю можно передать полномочия по подаче заявления, по сбору документов и справок);
• выплата компенсаций другим претендентам на наследство, если заключается соглашение (например, чтобы не делить участок на несколько долей можно договориться о выплате компенсации за них);
• почтовые расходы, если документы подаются нотариусу таким способом;
• иные траты, в зависимости от особенностей наследственного дела.

Обращаем внимание, что недостаточно направить заявление о вступлении в наследство по почте. Подпись на этом документе должен заверить нотариус. Поэтому, если вы проживаете в городе, где ведется наследственное дело, лучше найти время и подать заявление лично в нотариальную контору. Вы сэкономите на расходах по удостоверению подписи, оплате почтовых услуг.

Взыскание налогов с наследников

Неприятной неожиданностью для наследников может стать требование о погашение долгов покойного. Такая возможность предусмотрена ГК РФ, заключается в следующем:

• отвечать по обязательствам покойного будут только те лица, которые подтвердили желание вступить в наследство, получили свидетельство;
• в долги, по которым наследникам может предъявлять требование, входят налоговые обязательства, просрочка по кредитам и коммунальным услугам, задолженность по алиментам и т.д.;
• если с момента образования долга прошло три года, наследники платить не обязаны;
• сумма предъявленной задолженности будет погашаться наследниками в пределах стоимости полученного имущества.

Совет юриста . Если по наследству осталось только малоценное движимое имущество, иногда имеет смысл отказать от него. Нужно оценить размер пошлины, который придется платить нотариусу, состав иных расходов, сумму обязательств покойного. Естественно, если речь идет о квартире, машине, иных дорогостоящих активах, вариант с отказом не рассматривается. Тогда нужно уточнить, сколько был должен наследодатель на момент смерти, чтобы быть готовым к предъявлению требований, претензий и исков.

Обычно ИФНС своевременно взыскивает налоги. Поэтому в наследственном деле столкнуться с предъявлением таких требований можно только в редких случаях. Однако если налоговый орган не успел взыскать недоимку и штрафные санкции на момент кончины собственника, отвечать по долгам придется наследникам.

Обязательно уточните основания, сумму и размер предъявленной задолженности. Если вышел срок давности, сразу готовите соответствующее ходатайство. Как только кредитор обратится в суд, требуйте прекратить дело по истечению срока давности взыскания. Также наследники могут возражать относительно правильности расчета, сроков начисления пени. Подробнее об этих нюансах уточняйте у наших юристов на консультации.

Порядок оплаты госпошлины за наследство

В отличие от пошлин за оказание государственных и муниципальных услуг, платеж за выдачу свидетельства на наследство принимает сам нотариус. Оплатить нотариальные действия через банк или иным способом нельзя. Чтобы рассчитать размер пошлины, при завершении наследственного дела определяется:

• количество получателей имущества покойного по завещанию и по закону, т.е. лиц, подавших заявление и имеющих право на наследство;
• размер долей, причитающихся каждому наследнику (при наследовании по закону они будут равными, тогда как по завещанию допускаются иные варианты распределения долей);
• стоимость имущественных активов, размер денежных средств, переходящих по наследству.

Чтоб определить, кому выдать свидетельство на наследство, нотариус проверяет поданные заявления. По условиям завещания имущество получат только те лица, которых указал собственник до момента своей смерти. Если завещания нет, а наследование осуществляется по закону, применяется принцип очередности. Чем ближе степень родства, тем выше приоритет очередности. В первую очередь входят родители, переживший супруг, дети умершего. Соответственно, только при отсутствии наследников первой очереди, либо при их отказе от прав, получить имущество смогут претенденты нижестоящих очередей.

Как определить стоимость имущества для наследства

Для расчета госпошлины за выдачу свидетельства нотариусу нужно знать стоимость имущества. Она определяется следующими способами:

• для объектов недвижимости – по показателям кадастровой, инвентаризационной или рыночной стоимости объекта;
• для остатков на счетах и вкладах – по номинальной стоимости денег;
• для иных видов имущества, в том числе движимых вещей и предметов, автотранспорта, объектов интеллектуальной стоимости, доли в бизнесе, иные аналогичных активов – по отчетам независимого оценщика.

Заказать рыночную оценку должны сами наследники, иначе они не смогут получить свидетельство . Если на наследство претендует только один гражданин, он сам выбирает специалиста для проведения оценки, оформления отчета. При наличии нескольких наследников можно выбрать оценщика по взаимной договоренности. Если возникнет спор, любой из претендентов на наследственное имущество может оспорить результаты оценочной деятельности.

Пошлину платит каждый из наследников, пропорционально своей доле. На практике это выглядит следующим образом. Если квартира перешла по наследству только одному лицу из первой очереди, он заплатит за нее 0.3% от ее цены, но не более 100 тыс. руб. Например, при стоимости объекта 2 млн. руб. нужно заплатить 60 тыс. руб. Однако если в первой очереди сразу 3 наследника, они платят пошлину в пропорции – по 20 тыс. руб. (при условии равных долей). Если у кого-либо из наследников есть льгота, для остальных получателей имущества ставка госпошлины не изменится.

Деньги вносятся непосредственно нотариусу, когда будет оформляться свидетельство. По факту оплаты вносится запись в реестр нотариальных действий, а сумма платежа будет указана в свидетельстве. Кстати, по реестру всегда можно проверить законность совершенных действий и выданных документов. Нотариус в любом городе имеет доступ к единому реестру, сможет убедиться в том, что свидетельство действительно выдавалось.

Как сэкономить на госпошлине за получение наследства

В предыдущем параграфе я умышленно не рассказал о некоторых нюансах определения цены имущества. Если знать свои права, в ряде случаев можно совершенно законно снизить сумму пошлины. Речь идет о недвижимости, передаваемой по наследству. Закон позволяет наследникам самим выбирать, по какой стоимости будет рассчитываться госпошлина:

• по кадастровой стоимости — эти данные содержатся в ЕГРН, их можно получить по справке или выписке в Росреестре, МФЦ (обычно такие данные нотариус запрашивает самостоятельно через электронные ресурсы);
• по инвентаризационной стоимости – эти сведения можно получить в органах БТИ по месту расположения объекта;
• по рыночной стоимости – она определяется на основании отчета независимого оценщика, состоящего в СРО.

В чем смысл выбора? Дело в том, что указанные показатели стоимости могут существенно отличаться. На практике, инвентаризационная стоимость намного ниже кадастровой или рыночной цены объекта, так как рассчитывается по нормативным показателям износа. В больших городах разница может достигать сотен тысяч рублей, что, соответственно, снижает размер госпошлины.

Совет юриста . Нотариус не обязан предлагать выбор между разными показателями стоимости. Если вы сами не представите документы, в 99% случаев будет запрошена справка о кадастровой цене объекта для расчета пошлины. Совпадение? Не думаю… Деньги от пошлины нотариус оставляет себе. Соответственно, он косвенно заинтересован в расчете по максимально высокой стоимости недвижимости. Если вы обратитесь в БТИ и получите справку об инвентаризационной цене, вы наверняка сэкономите на расходах. Стоимости справки будет несоизмеримо ниже переплаты по госпошлине.

Нотариус не вправе отказать, если наследник представит отчет о рыночной цене или справку об инвентаризационной стоимости. Если же вы столкнулись с отказом, можно подать жалобу в региональную или федеральную нотариальную палату. Такие моменты легко проверяются, поэтому нотариуса обяжут следовать закону. По этой причине рекомендую представлять справку о стоимости заранее, т.е. до завершения наследственного дела. Всегда лучше иметь запас по времени на случай возможного отказа.

На движимые вещи вообще не обязательно получать свидетельство, так как права на них не регистрируются. Если между наследниками отсутствует спор о порядке распределения вещей, их можно разделить между собой. Без обращения к нотариусу за свидетельством не придется платить и пошлину.

В отношении автомобилей, долей в бизнесе или предприятий сэкономить сложнее. В этом случае применяются только данные рыночной оценки. Однако если доля в бизнесе заключается в наличии объектов недвижимости, для них тоже можно использовать вариант с инвентаризационной стоимостью.

Как не платить пошлину нотариусу

В статье 338.38 НК РФ указан ряд категорий граждан, которые могут полностью или частично избежать уплаты госпошлины в наследственном деле. К ним относятся:

• инвалиды I или II группы – будут платить только 50% от рассчитанной пошлины;
• лица, получающие по наследству дом и участок, квартиры, комнаты, либо доли на указанные объекты, если на момент смерти проживали вместе с наследодателем, остались проживать там же – могут вообще не платить пошлину;
• лица, получающие наследство от граждан, погибших (умерших) при исполнении государственных или общественных обязанностей – полностью освобождены от пошлин;
• несовершеннолетние дети – не должны платить госпошлину при любом виде наследования, любом имуществе;
• граждане, страдающие психическими заболеваниями, над которыми установлена опека – не платят пошлину при любых видах наследования, с любого имущества;
• наследники работников, погибших в результате несчастного случая на производстве – освобождают от госпошлины в части наследования страховых выплат.

На практике, чаще всего льготы по госпошлине предоставляют детям, инвалидам. Также статья 338.38 НК РФ освобождает от уплаты налога (пошлины) на наследство вклады в банке на любую сумму, текущую невыплаченную зарплату и пенсию, а также задолженность по ним, вознаграждения за авторские права.

Совет юриста . Если вы хотите вообще не платить пошлину, оставьте единственным наследником несовершеннолетнего ребенка. При наличии завещания это сделать сложно, так как круг получателей имущества определяет сам наследодатель. Но при наследовании по закону это сделать элементарно – все остальные наследники первой очереди должны заявить об отказе от своих прав в пользу ребенка. При оформлении свидетельства на детей их интересы представляют законные представители (родители, опекуны, попечители).

Передача всего наследства в пользу ребенка может обернуться серьезными проблемами. Сэкономив на госпошлине, можно потерять возможность продажи или дарения имущества. Пока ребенку не исполнится 18 лет, дарить его недвижимости или иные унаследованные вещи вообще запрещено, а для продажи нужно получить согласие органа опеки. Поэтому тщательно оцените все последствия такого решения, проконсультируйтесь с юристом. Если ребенку уже почти исполнилось 18 лет, либо вы не планируете распоряжаться унаследованным имуществом, смело используйте такой вариант экономии.

Нужно ли платить налоги с полученного наследства

О том, мы уже рассказывали в предыдущих материалах. Получив свидетельство, наследник сможет зарегистрировать права на недвижимость и автотранспорт, вступить во владение и пользование движимыми вещами. Это автоматически влечет возникновение налоговых обязательств. Следовательно, налог на наследство косвенно будет выражен в иных формах сборов:

• НДФЛ нужно платить при реализации недвижимого имущества, сдаче его в аренду;
• имущественный налог удерживается за владение недвижимость на праве собственности;
• транспортный налог на наследство нужно платить, если по нотариальному свидетельству вы получили автомобиль, иное транспортное средство;
• земельный налог удерживается за владение участком на праве собственности.

Особенностью налогообложения физических лиц является расчет суммы платежей налоговыми органами. Это значит, что зарегистрировав права в Росреестре и ГИБДД, можно не обращаться в ИФНС. Все сведения будут переданы в налоговую службу автоматически. Квитанции с расчетами направляются по почте, либо через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также можно уточнить суммы налогов и оплатить их через портал госуслуг.

Исключением является расчет НДФЛ при продаже недвижимости и автотранспорта. По всем суммам, полученным от таких сделок, нужно подавать декларацию в ИФНС, самостоятельно рассчитать вычеты и сумму к оплате в бюджет. Об особенностях уплаты налогов расскажем ниже.

Кто должен платить налоги при наследстве

Налоговые обязательства распространяются только на собственников. Пока недвижимость или автотранспорт не зарегистрированы, налог начисляться не будет. Однако и распоряжаться таким имуществом будет невозможно. В законе отсутствует требование о сроках обращения на регистрацию, поэтому можно не спешить с указанной процедурой. Однако если вы планируете продажу, обмен или другую сделку, нотариальное свидетельство нужно представить на регистрацию.

За владение и пользование имуществом

В зависимости от вида имущества, доставшегося по наследству, налоги нужно платить по следующим ставкам:

• имущественный налог на недвижимость – является местным налогом, поэтому точные ставки утверждают муниципальные образования. Предельная ставка по НК РФ составляет 0.1% от кадастровой стоимости объекта (она указана в ЕГРН);
• земельный налог – тоже является местным налогом, а максимальная ставка составляет 0.3 или 1.5% от кадастровой стоимости (в зависимости от категории и целевого назначения участка);
• транспортный налог – утверждается субъектами РФ, зависит от мощности, года выпуска, экологического класса транспорта. Базовые ставки, указанные в НК, не могут быть в регионах выше или ниже в 10 раз.

Есть множество льгот федерального, регионального и местного уровня, которые позволят снизить сумму налога, либо вообще не платить в бюджет. Например, собственники участков получают вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток. Уточнить, какие льготы действуют в вашем регионе и муниципальном образовании, можно в налоговой инспекции по месту жительства.

При продаже

Получение имущества по наследству подразумевает получение безвозмездной выгоды. Поэтому после продажи унаследованной недвижимости или транспорта нужно заполнить декларацию, рассчитать НДФЛ по ставке 13%, оплатить налог. Избежать налогообложения или снизить сумму на вычет, можно:

• при владении недвижимостью более трех лет (независимо от вида и кадастровой стоимости);
• при владении меньше трех лет можно снизить стоимость объекта для расчета налога на вычет 1 млн. руб. (с оставшейся суммы нужно заплатить в бюджет 13%);
• при владении машиной менее трех лет можно снизить стоимость на вычет 250 тыс. (с оставшейся суммы платится НДФЛ 13%).

Обратите внимание! Срок владения 3 года действует только при получении наследства от членов семьи или близкого родственника. В остальных случаях избежать уплаты НДФЛ можно по истечении 5 лет. Указанный срок считается с даты регистрации.

В этой статье мы рассказали об общих моментах, связанных с оплатой налогов, госпошлин и иных расходов на наследство. Если у вас остались вопросы, либо вы хотите получить консультацию, обращайтесь к нашим юристам. Для этого можно позвонить по телефонам, указанным на сайте, либо заполнить форму обратной связи.

Как часто бывает, полученное наследство не всегда является приятным сюрпризом. А, наоборот, человек впридачу с имуществом получает ряд проблем. Что делать дальше с этим имуществом? Процедура оформления требует много времени, а налоги за наследство нужно платить уже сейчас. Да и оформление наследства встает в копеечку. Может быть, поэтому, сдав документы, будущие владельцы не спешат забирать их обратно, а иногда и вовсе забывают о них. В тонкостях наследственного дела нам помогла разобраться И. Н. И ванова, нотариус города Никольска.

- Ирина Николаевна, каков порядок приобретения наследства?

Для приобретения наследства лицо, получившее право на имущество, должно его принять. Принятие наследником части наследства означает принятие всего причитающегося ему наследства, в чем бы оно не заключалось и где бы оно не находилось. Существует несколько способов принятия наследства. Одним из них является подача нотариусу заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство по месту открытия наследства. Оно выдается наследникам по истечении шести месяцев со дня открытия наследства.

- Бывает ли так, что наследники не приходят за документами?

Да, причем, сейчас это почему-то стало распространенным явлением. Люди приходят, подают заявление о том, что они являются наследниками на имущество умершего. Мы принимаем документы, а наследникам остается только эти документы обратно получить, чтоб зарегистрировать в регистрационной палате и получить свидетельство для распоряжения имуществом. Но забирать документы граждане не стремятся. Считая, наверное, что, сдав документы нотариусу, на этом их миссия окончена.

- Но ведь это не снимает с наследников обязанность платить налоги и прочие обязательные платежи за получаемое имущество?

Конечно, не снимает. Получается, они являются хозяевами домов с того момента, как написали заявление на право получения наследства. Налоговая инспекция им в любом случае начислит налог со времени подачи заявления. Для примера: даже если человек умер в 2007 году, и в этом же году наследники пришли и подали заявление, но по каким-то причинам процедуру оформления наследства не довели до конца или просто забыли про документы, все равно по закону налог с наследников будет взыскан со времени смерти владельца этого имущества. Поэтому, не столь важно, когда наследники получат свидетельство о праве на наследство, налог все равно придется платить.

- Допустим, прошло полгода, а наследники за документами так и не пришли. Где потом найти эти документы, и можно ли их получить через год или два, а, может быть, и позднее?

Документы, сдаваемые нотариусу, то есть мне, хранятся в специально оборудованном сейфе, после 10 лет хранения они передаются на хранение в архив и там хранятся бессрочно. Каждый год эти документы описываются и сверяются. Архив у меня ведется, начиная с 1947 года. Документы из архива назад получить можно, но это будет сложнее.

- С наследованием понятно, а как быть с денежными средствами или компенсациями, которые положены по закону наследникам умершего?

Здесь ситуация примерно такая же: люди подают заявление на денежные средства или компенсации и не приходят их получать. После исчения срока, когда можно прийти и получить документы со справкой о том, что причитается компенсация, они тоже не идут. Деньги лежат «мертвым грузом». Причем, людям лично разъясняю порядок получения свидетельств, справок, обговариваю установленные сроки. Что касается страховых выплат в Росгосстрахе, ситуация такая же: компенсация в 6000 рублей лежит, и никто ее не торопится получить.

- А что с денежными средствами, которые не приходят получать, они передаются государству?

Выдать государству я не имею права, так как люди подали заявление. Государству переходит только в том случае, если никто не подал заявление. И получается непонятная ситуация: люди пришли, оплатили госпошлину на получение свидетельства, собрали документы, сдали их мне - и все, на этом благополучно забыли. В любом случае, если не забрать документы, деньги так и будут лежать в Сбербанке или Росгосстрахе. Конечно, исковой давности нет, может пройти много лет, деньги должны будут вернуть владельцу. Но нужны ли они ему будут через 10 лет?

Беседовала Галина Шаркова

Таким образом, наследство не облагается каким-либо налогом, однако, после его принятия , наследник сталкивается с необходимостью несения определенных расходов, связанных с уплатой госпошлины , с судебными издержками, а также с уплатой налогов на определенные виды наследственного имущества (земельного, транспортного, имущественного). Наследники авторов произведений и изобретений обязаны также уплачивать НДФЛ. При продаже унаследованного недвижимого имущества, находившегося в собственности граждан менее 3 лет, также уплачивается НДФЛ.

Облагается ли наследство налогом

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения . В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства , а также за возможные административные действия , связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

• нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства , если такое заявление пересылается по почте;
• за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество , согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000 рублей ), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000 рублей ), если оно переходит к иным лицам;
• за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям , согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
• согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000 рублям .

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки , если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

• при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок , предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
• если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

К сведению

Отдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги , которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства в 2017 году

Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов , а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.

Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления .

Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:

• произведений литературы, науки, искусства;
• изобретений, открытий и промышленных образцов.

В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:

• Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
• По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13% . Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30% .
• При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).

Налог на наследство недвижимости

Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости (будь то дом , квартира , дача или земельный участок) не является основанием для каких-либо налоговых отчислений. В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом.

Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, а также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.

При получении наследственного свидетельства на недвижимость, государственная пошлина , уплачиваемая нотариусу, рассчитывается, исходя из рыночной, инвентаризационной либо кадастровой стоимости недвижимости (в зависимости от того, какие документы предоставит владелец) на день смерти наследодателя.

Как следует из ст. 333.33 НК РФ, государственная регистрация прав на недвижимость обходится физическим лицам в 2 000 рублей , а организациями – в 22 000 рублей , за исключением следующих случаев:

• если регистрировать право собственности на землю, целевым использованием которой является ведение дачного, подсобного хозяйства или индивидуальное жилищное строительство, то необходимо заплатить 350 рублей ;
• если регистрировать право на долю земельного участка сельхозназначения, то придется заплатить 100 рублей ;
• если регистрировать право общей долевой собственности лиц, являющихся владельцами инвестиционных паев на наследственную недвижимость, образующую паевой инвестиционный фонд, то сумма пошлины составит 22 000 рублей ;
• если регистрировать долю в праве общей собственности на ту недвижимость многоквартирного дома, которая является общей, то необходимо перечислить в доход государства 200 рублей ;
• за госрегистрацию ипотеки физические лица уплачивают 1000 рублей , а организации – 4000 рублей ;
• за регистрацию изменений в договоре участия в долевом строительстве при наследственном правопреемстве оплачивают 350 рублей .

Внимание

По российскому законодательству юридические лица также могут выступать субъектами наследования. При этом коммерческие организации должны уплачивать налог на прибыль на то, что получено ими безвозмездно (согласно п. 8 ст. 250 НК РФ) тогда как некоммерческие юридические лица этого делать не должны.

Согласно абз.2 п. 2 ст. 251 НК РФ, то имущество и те имущественные права, которые переходят некоммерческим организациям в рамках наследования, не учитываются определении налоговой базы по рассматриваемому сбору.

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Лицо, продавшее унаследованную недвижимость, продержав ее в собственности менее 3 лет , получает определенных доход, подлежащий налогообложений в рамках НДФЛ (как известно, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет , НДФЛ не взымается ). Соответствующий сбор уплачивается за тот календарный год, когда состоялась продажа. Особенности уплаты НДФЛ в данном случае те же, что описаны выше для наследующих за авторами произведений, изобретений и т.п.

Важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты , позволяющие уменьшить базу налога.

При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычет по НДФЛ имеет следующие особенности:

1. вычет предоставляется в размере дохода , полученного в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в собственности лица менее трех лет;
2. размер вычета не превышает 1000 000 рублей ;
3. вычет предоставляется при подаче плательщиком заполненной им налоговой декларации , отражающей полученный от продажи доход, в налоговый орган после завершения налогового периода;
4. имущественные вычеты могут быть предоставлены только единожды , а потому если наследник планирует позднее продавать иную недвижимость, которая будет находиться в его собственности менее трех лет, и если стоимость такого имущества будет больше, то целесообразнее реализовать право на получение вычета позже;
5. при продаже наследственного недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой или совместной собственности , размер предоставляемого вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:

• пропорционально их долям (в случае долевой собственности);
• по договоренности между сособственниками (в случае совместной собственности).

Брат и сестра унаследовали квартиру за родителями в равных долях (по 1/2). Через 1 год они за 3 000 000 рублей, разделив полученную сумму пополам (по 1 500 000 рублей). Каждый из них должен был уплатить по 13% полученного дохода по НДФЛ.

При подаче ими налоговой декларации им был предоставлен имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, размер которого был распределен пропорционально долям получателей (по 500 000 рублей каждому). Таким образом, они должны были уплатить 13% уже не с 1 500 000 рублей, а с 1 000 000 рублей. Сумма налога при этом для них уменьшилась на 65 000 рублей.

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна предоставляться до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подать ее можно и в электронной форме на сайте Федеральной налоговой службы России.

Согласно ст. 228 НК РФ, особенности исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемом случае следующие:

• физические лица, продавшие унаследованное ими недвижимое имущество, на которое было надлежащим образом оформлено их право собственности, самостоятельно исчисляют сумму сбора , подлежащего зачислению в бюджет;
• сумма сбора должна быть уплачена в бюджет по месту жительства плательщика до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Налог при получении в наследство земли

Наследование земли влечет за собой необходимость уплаты земельного налога (далее – ЗН) по нормам Главы 31 НК РФ. ЗН относится к местным (муниципальным) сборам . Плательщиками ЗН являются не только собственники участков, но и лица, которые постоянно (бессрочно) ими пользуются, а также те, кто владеют замлей на праве пожизненного наследуемого владения . В то же время, согласно ст. 388 НК РФ, данный вид местных сборов не распространяется на лиц, безвозмездно пользующихся участками, а также на арендаторов земли.

Данный сбор взимается муниципальными органами на те участки, которые расположены в пределах соответствующего муниципального образования, кроме участков:

• изъятых из оборота;
• ограниченных в обороте;
• относящихся к лесному фонду;
• входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

К сведению

Базой по этому налогу признается кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января того года, который является налоговым периодом. Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не влияет на определение базы по ЗН в текущем и предыдущих периодах.

Особенности отчисления земельного налога следующие:

1. организации самостоятельно определяют базу по ЗН, основываясь на сведениях госкадастра недвижимости о каждом участке, тогда как для физических лиц такая база определяется налоговыми органами, основываясь на тех сведениях, которые они получают от органов госкадарстра и госрегистрации прав на недвижимость;
2. база по ЗН в отношении тех участков, которые находятся в общей собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика пропорционально его доле;
3. ЗН необходимо платить 1 раз в год;
4. в ст. 394 НК РФ установлены предельные ставки по ЗН, которые должны учитываться муниципальными органами при определении величины данного налога.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Получив от наследодателя дом или квартиру , наследник обязан уплачивать налог на имущество (далее – НИ) на то, что перешло в его собственность. Согласно ст. 399 НК РФ, НИ физических лиц является местным сбором, уплачиваемым в местные бюджеты собственниками любых зданий, строений, сооружений и помещений. Как следует из ст. 401 НК РФ, общее имущество многоквартирного дома не облагается сбором .

НИ рассчитывается ежегодно на основе кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

• база НИ для квартиры – это ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 20 м 2 общей площади квартиры;
• база НИ для жилого дома – это его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 50 м 2 общей площади дома.

Предельные ставки НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, установлены в ст. НК РФ. В ст. 407 НК РФ определены льготы по уплате НИ для физических лиц (к примеру, для инвалидов, участников ВОВ, пенсионеров и др.). Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.

В главе 30 НК РФ установлено, что НИ должен уплачиваться также организациями на любое недвижимое имущество, учитываемое на их балансе как объект основных средств . Если такое имущество перешло к организации в порядке наследования, то на него должен уплачиваться НИ.

Базой для исчисления НИ организация является кадастровая стоимость недвижимого имущества на 1 января налогового периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет такую базу на ежегодной основе.

Транспортный налог на наследство

Если от наследодателя получено транспортное средство, то к новому собственнику переходит также обязанность уплаты транспортного налога (далее – ТН), исчисляемого и уплачиваемого по нормам главы 28 НК РФ. Данный сбор относится не к федеральным, а к региональным , а потому регламентируется также налоговым законодательством отдельных субъектов Российской Федерации. Уплачивать его нужно в соответствующем субъекте РФ.

Плательщиками ТН являются те лица, на которых зарегистрированы транспортные средства , являющиеся объектом налогообложения . Согласно ст. 358 НК РФ, ТН уплачивается на автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, теплоходы, катера, снегоходы, моторные лодки и иные самоходные машины, воздушные и водные средства, которые зарегистрированы надлежащим образом. По нормам указанной статьи не являются транспортными средствами, к примеру, специальные машины, занятые в сельском хозяйстве, промысловые суда, автомобили для инвалидов.

Если транспортное средство приобретено гражданином на основании доверенности не более чем в 10 раз . Особенности исчисления и уплаты ТН следующие:

• юридические лица, являющиеся плательщиками ТН, самостоятельно определяют сумму налога, тогда как для физических лиц данная сумма определяется налоговыми органами на основании сведений о госрегистрации транспортных средств;
• сбор уплачивается по месту нахождения транспортного средства;
• физические лица должны уплатить его до 1 октября того года, который следует за завершившимся налоговым периодом; основанием для уплаты является получаемое ими налоговое уведомление;
• организации уплачивают ТН на основании предоставленной ими налоговой декларации (срок ее подачи – до 1 февраля следующего налогового периода).